Задание 6.

Сведения об организации

Общество с ограниченной ответственностью «Парк» ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Хозяйственные операции

В феврале 2013 г. в связи с ремонтом автомобиля, директор ООО «Парк» использовал в служебных целях свой личный легковой автомобиль с объемом двигателя 1800 куб. см. За использование в служебных целях личного транспорта данному работнику в марте 2013 г. выплачивается компенсация в размере 2000 руб.

В бухгалтерском учете расходы на выплату компенсации за использование личных легковых автомобилей признаются расходами по обычным видам деятельности в том периоде, за который начислена компенсация. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов данные расходы отражаются по дебету счетов учета затрат на производство в корреспонденции со счетом 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

В налоговом учете на основании НК РФ указанные расходы для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, они принимаются в пределах установленных норм. Для автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см. включительно норма расходов на выплату компенсации установлена в размере 1200 руб. в месяц. Данные расходы признаются в том периоде, когда произведена выплата компенсации.

Перечень операций

Февраль

15.02.2013 Оказаны маркетинговые услуги фирме «МИЛК» на сумму 100 000 руб. (без учета НДС 18 %)

18.02.2013 Поступили денежные средства от фирмы «МИЛК» в оплату за оказанные услуги в феврале 2013 г. в сумме 118 000 руб. (включая НДС 18 %)

29.02.2013 Начислена компенсация сотруднику за использование личного автомобиля в феврале 2013 г. в сумме 2200 руб.

Март

05.03.2013 Получены наличные денежные средства с расчетного счета в банке в сумме 88 000 руб. для расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям.

06.03.2013 Из кассы организации выплачена компенсация работнику за использование личного автотранспорта в феврале 2013г. в сумме 2000 руб.

29.03.2013 Оказаны консалтинговые услуги фирме «МИЛК» на сумму 100 000 руб. (без учета НДС 18 %)

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции.

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за февраль 2013 г. и за март 2013 г., сформировать отчет по операциям и оборотно-сальдовую ведомость за эти два месяца при условии отсутствия других операций.

Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим с точки зрения работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, договоров, подразделений, ФИО сотрудников и т.п.).

Дата добавления: 2015-08-02