Читайте также:
|
Для учета операций по расчетному счету используется активный синтетический счет 51 «Расчетный счет». Поступления (увеличение количества денежных средств) — в дебет счета, а выбытие (уменьшение) — в кредит счета.
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк.
1. Зачисление на расчетный счет денег из кассы предприятия отражается проводкой:
Д-т 51 «Расчетные счета»
К-т 50 «Касса».
2. Зачисление на расчетный счет выручки от реализации продукции отражается:
Д-т 51 «Расчетные счета»
К-т 90/1 «Выручка»,
3. Зачисление на расчетный счет кредитов банка отражается следующей бухгалтерской записью:
Д-т 51 «Расчетные счета»
К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
4. Получение на расчетный счет штрафов, пеней, неустоек отражается:
Д-т 51 «Расчетные счета»
К-т 91/1 «Прочие доходы»
5. Перечисление денежных средств с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
К-т 51 «Расчетные счета»
6. Перечисление задолженности бюджету по налогам:
Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам»
К-т 51 «Расчетные счета».
Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов.
Учет данных средств ведется на активном синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках».
К счету 55 могут быть открыты субсчета:
55.1 «Аккредитивы»;
55.2 «Чековые книжки»;
55.3 «Депозитные счета» и др.
Дата добавления: 2015-07-21; просмотров: 63 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Формы безналичных расчетов | | | Учет операций на валютном счете |