Учет денежных документов и переводов в пути

Денежный документ есть целевое свидетельство, за которое заплачены деньги. Под словосочетанием «целевое свидетельство» понимается то, что этот документ может быть использован в строгом соответствии со своим назначением.

Денежные документы учитываются на субсчете 3 «Денежные документы счета 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

Учет денежных документов производится в книге по движению денежных документов. Поступление и списание денежных документов оформляются приходными и расходными ордерами. Таким же путем, как и по денежным средствам, кассир составляет отчет по движению денежных документов и сдает его главному бухгалтеру.

К денежным документам относят:

· Проездные билеты;

· почтовые марки;

· оплаченные авиабилеты, путевки в дома отдыха и санатории;

· другие денежные документы (табл. 1).

Таблица 1 - Основные бухгалтерские записи, отражающие операции с денежными документами

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Приобретены подотчетным лицом почтовые марки	50.3
	Списаны для отправки писем почтовые марки		50.3
	Выданы подотчетному лицу для отправки писем почтовые марки		50.3
	Принят авансовый отчет подотчетного лица по списанным для отправки писем почтовым маркам
	Оплачены путевки в санаторий
	Путевки получены и оприходованы	50.3
	Выданы путевки персоналу с частичной оплатой		50.3

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

На дебет счета 57 «Переводы в пути» относятся суммы согласно документам, подтверждающим перечисление средств на счет организации (табл. 2).

Таблица 2Основные бухгалтерские записи, отражающие операции с денежными средствами для зачисления на расчетный или иной счет организации

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Сделаны денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению
	Списаны денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты
	Списаны денежные средства с валютного счета на покупку отечественной валюты
	Поступил денежный перевод от прочих дебиторов
	Денежные средства, числящиеся в пути, поступили в кассу организации
	Денежные средства, числящиеся в пути, поступили на расчетный счет организации
	Денежные средства, числящиеся в пути, поступили на валютный счет организации

Вопросы для самопроверки

· Какие операции относятся к кассовым?

· Перечислите основные задачи учета кассовых операций.

· Какими документами оформляются операции по движению денежных средств в кассе?

· В чем назначение кассовой книги?

· Перечислите обязанности кассира по истечении установленных сроков выплаты денежных средств.

· В каком случае осуществляется проверка кассы и кассовых операций?

· Что проверяет ревизионная комиссия?

· Какой документ оформляется по результатам проверки денежной наличности в кассе организации?

· Какими бухгалтерскими записями оформляются результаты инвентаризации?

· Какие применяются санкции к организациям за нарушение правил работы с наличными денежными средствами?

· Какие субсчета открываются к счету 50 «Касса»?

· Какие денежные документы учитываются на субсчете 3 счета 50 «Касса»?

· На какие цели выдаются наличные средства из кассы в подотчет?

· Для каких целей предназначен счет 57 «Переводы в пути»?

Дата добавления: 2015-07-21