Учет денежных средств на расчетном счете

Денежные средства организации учитываются на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета».

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Структура счета 51 «Расчетные счета»

Дебет (Дт)	Кредит (Кт)
1. Сальдо — остаток денежных средств на расчетном счете на начало периода
2. Поступление денежных средств на расчетный счет	3. Списание денежных средств с расчетного счета
4. Сальдо — остаток денежных средств на расчетном счете на конец периода (1 + 2 – 3 = 4)

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям») (табл. 3).

Таблица 3Основные бухгалтерские записи операций по счету 51 «Расчетные счета»

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Списаны наличные деньги с расчетного счета
	Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток денег в кассе
	Ошибочно сняты банком деньги с расчетного счета (платежи по спорам)
	Ошибочно зачислены банком деньги на расчетный счет
	Зачислены суммы на расчетный счет, находящиеся в пути
	Поступили деньги от покупателей и заказчиков
	Зачислены на расчетный счет:
	• средства целевого финансирования
	• кредиты или займы от юридических лиц		66, 67
	• штрафы, пени, неустойки за нарушения хоздоговоров
	• остаток расчетной книжки (аккредитива)
	• прочие доходы
	Выставлен аккредитив (55.1), приобретены чековые книжки (55.2)
	Произведены финансовые вложения
	Оплачены счета поставщиков
	Перечислены платежи:
	• по договору страхования имущества организации и личного страхования работников
	• в бюджет (налоги, штрафы)
	• во внебюджетные государственные социальные фонды
	• разным кредиторам
	• штрафы, пени и неустойки по хоздоговорам
	Погашена задолженность по кредитам банка и займам, процентам по ним	66, 67

Рассмотрим порядок отражения денежных средств на расчетном счете (рис. 2).

Рисунок 2 - Схема записей по учету денежных средств на расчетом счете

Дата добавления: 2015-07-21