Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе. Задачи учета кассовых операций

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе. Задачи учета кассовых операций………………………………………………...5

2 Порядок ведения кассовых операций…………………………………………7

2.1 Касса предприятия. Должность кассира и его обязанности………. 7

2.2 Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств……………………………………………………..…………11

2.3 Ограничение хранения наличных денежных средств в кассе…...…20

2.4 Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций…………………………………………………………………………24

2.5 Предельный размер расчетов наличными денежными средствами………………………………………………………………………..25

3 Синтетический и аналитический учет кассовых операций…………………26

4 Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…………………………32

Заключение……………………………………………………………….37

Список литературы………………………………………………………39

Введение

Каждое предприятие, независимо от своей организационно-правовой собственности, в процессе своей деятельности вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Постоянно совершается кругооборот хозяйственных средств и тем самым вызывается непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, и организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации и ее финансовое положение. Из внутренних расчетов следует обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом предприятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Расчеты между организациями осуществляются в денежной форме, и могут быть наличными и безналичными. В данной работе рассмотрены расчеты наличными денежными средствами, то есть учет денег в кассе предприятия.

Основные задачи контроля кассовых операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

Целью курсовой работы является изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия. Для решения этой цели поставлены следующие задачи:

· изучить теоретические основы учета и контроля денежных средств в кассе предприятия;

· рассмотреть нормативно-правовые источники регулирования кассовых операций

· ознакомиться с документальным оформлением поступления и выдачи денежных средств;

· рассмотреть организацию внутрихозяйственного контроля за сохранностью и использованием денежных средств;

Рассмотрение данной темы в настоящее время очень актуально, так как в условиях рыночной экономики умелое и правильное использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов, что обеспечивает финансовую устойчивость организации, улучшает ее платежеспособность и финансовое состояние.

Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе. Задачи учета кассовых операций

Порядок проведения, совершения и учета кассовых операций в организации регламентируется следующими нормативно-правовыми документами:

1) Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 21.11.96г. № 129-ФЗ

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 18.12.2006 N 232-ФЗ)

3) Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н (ред. от 18.09.2006)

4) План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н (ред. от 18.09.2006)

5) Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49.

6) «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Письмо Центробанка РФ от 04.10.1993г. № 18.

7) «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998г № 14-П. (ред. от 31.10.2002) утверждено Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47

8) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000)

9) «О предельном размере расчётов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843- У.

10) Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 №54-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)

11) «Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин» Постановление Правительства РФ от 30.07.1993 №745 (ред. от 08.08.2003)

12) «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин» Постановление Госкомстата от 25.12.1998 №32

13) «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 №195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001), (ред. от 30.12.2006), (с изм. и доп., вступившими в силу с 15.01.2007)

Исходя из перечисленных правовых документов можно выделить основные задачи бухгалтерского учета денежных средств в кассе:

§ проверка правильности, законности документального оформления операций с денежными средствами;

§ обеспечение своевременности, полноты расчетов по всем видам платежей и поступлений;

§ своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств;

§ обеспечение сохранности и целевого использования денежных средств в кассе;

§ изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств, как источника финансовых инвестиций, приносящих доход;

§ контроль за соблюдением кассовой дисциплины;

§ контроль за своевременностью и полнотой сдачи денежных средств из кассы предприятия в учреждения банка.

Дата добавления: 2015-11-16