Порядок открытия валютных счетов в банке

По действующему законодательству на территории России могут быть открыты валютные счета как резидентам, так и нерезидентам в любом банке, имеющем право на проведение операций с иностранной валютой. Сделать это можно как на территории России, так и за рубежом. Открытие счета за рубежом связано с дополнительными трудностями, так как для этого вам может потребоваться разрешение Банка России.

При этом количество открываемых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не ограничивается.

Для открытия валютного счета предприятие представляет в банк:

1. заявление об открытии валютного счета;

2. нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

3. карточки с образцами подписей руководителя (первая подпись), главного бухгалтера (вторая подпись) и оттиском печати (два экземпляра, один из них должен быть заверен нотариально);

4. справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;

5. копию справки о присвоении организации статистических кодов;

6. копию свидетельства из Фонда социального страхования о постановке на учет;

7. справку из банка, в котором открыт расчетный счет.

Банк может потребовать и некоторые другие документы (например, копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера организации).

Совместные предприятия и иностранные фирмы дополнительно представляют свидетельство о внесении в реестр предприятий с иностранными инвестициями, выдаваемое Государственным комитетом по иностранным инвестициям.

Между банком и предприятием заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, условия размещения средств, права и обязанности сторон и др.

Типового бланка заявления на открытие валютного счета не предусмотрено. У каждого банка он свой. Бланк заявления можно получить непосредственно в банке. Заявление составляют в одном экземпляре и представляют в банк вместе с другими документами, необходимыми для открытия счета.

Для карточки с образцами подписей и оттиска печати предусмотрен типовой бланк. По общему правилу банк принимает платежные документы к исполнению, если их подписали два должностных лица организации. Как правило, это руководитель (первая подпись) и главный бухгалтер (вторая подпись). Однако на практике право подписывать банковские документы руководитель может предоставить и другим работникам (например, право первой подписи - своему заместителю или финансовому директору, право второй подписи - заместителю главного бухгалтера).

В карточке должны быть приведены образцы подписей всех должностных лиц, которые имеют право подписывать платежные документы. Образцы подписей и оттиска печати заверяют у нотариуса. Если в организации нет работника, которому может быть предоставлено право второй подписи (например, в штате отсутствует должность главного бухгалтера), в карточке указывают только образец подписи руководителя (первая подпись).

Если организация изменила название или в ней сменились работники, имеющие право подписи, карточку нужно переоформить.

Открытие валютного счета предполагает открытие трех счетов для учета операций с иностранной валютой. На основании представленных документов банк откроет:

текущий валютный счет - для учета валюты, находящейся в распоряжении организации (в том числе валютной выручки, которая оставалась раньше после ее обязательной продажи);

транзитный валютный счет - для учета поступившей валютной выручки (до ее обязательной продажи);

специальный банковский счет - для учета операций с ценными бумагами, кредитами и займами, которые получены или выданы иностранным партнерам в валюте (инструкция Центрального банка РФ от 7 июня 2004 г. № 116-И).

Об открытии валютного счета необходимо в течение 10 дней сообщить в налоговую инспекцию. За невыполнение этого требования, организация может быть оштрафована на 5000 рублей (ст. 118 НК РФ). За это же нарушение на руководителя организации может быть наложен административный штраф от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Плату за открытие валютного счета включают в состав операционных расходов: Дебет 91-2 Кредит 51

оплачены услуги банка по открытию валютного счета.

Открыть некоторые валютные счета за пределами России можно только с разрешения Банка России. Также следует ознакомиться с требованиями банка той страны, в которой организация открывает счет.

Дата добавления: 2015-10-21