Учет денежных средств, в кассе.

Б.у. денежных средств должен обеспечивать полный и своевременный учет операций с ден. средствами.

Контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, контроль за наличием денежных средств, сохранностью и за законностью их использования.

Наличные деньги могут поступать в кассу следующими способами:

- с лицевого счета в казначействе (по чеку);

- от подотчетного лица;

Выбытие из кассы денежных средств:

- объявление на взнос наличными и отправление на лицевой счет казначейства;

- выдача подотчетному лицу;

- выдача з/п по ведомостям.

Проводки по кассе:

1) ПКО поступление в кассу Д 201 34 510 К 210 03 610

2) ПКО от подотчетного лица Д 201 34 510 К 208 00 660

Расход по кассе:

1) РКО Д 208 00 560 К 201 34 610

2) РКО на з/п Д 302 11 830 К 201 34 610

3) РКО выбытие из кассы на лицевой счет Д 210 03 510 К 201 34 610

Расход по лицевому счету казначейства может быть направлен в кассу на оплату поставщику, з/п.

Чек:

- Д 210 03 510 К 304 05 000 – в кассу.

Заявка на кассовый расход:

- Оплата поставщику: Д 302 00 830 (206 00 560) К 304 05 000

Приход в кассу:

1) Возврат ДС из кассы на лицевой счет казначейства

Д 304 03 000 К 210 03 610 – объявление на взнос наличными.

2) Возврат от поставщика Д 304 05 000 К 302 00 730

Учет денежных документов

- талоны;

- оплаченные путевки в санатории;

- извещения на почтовые переводы;

- почтовые марки.

Прием и выдача из кассы денежных документов оформляется ПКО и РКО с записью на них «фондовый», а также учет их ведется в кассовой книге отдельно от других приходников и расходников.

Инвентаризация денежных средств

При подсчете фактического наличия денежных знаков и др. ценностей в кассе, принимается к учету наличные деньги, цен. бумаги и ден. документы.

Инвентаризация денежных средств находящихся в банке производится путем сверки остатка сумм, которые числятся по данным бухгалтерии, с данными по выписке из банка.

В сроки установленные руководителем, а также при смене кассира, производится внезапная ревизия кассы. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана, количество листов в кассовой книге заверяется руководителем организации и главным бухгалтером.

Само помещение кассы должно быть укреплено и должна быть сигнализация.

Расчеты с казначейством – счет 304.05 – по нему ведется журнал операций № 2 по банку.

201 34 (510 – увеличение, 610 – уменьшение).

По счету касса 201 34 (210 03), в учете нет разбивки по расходам, которая нужна для бухгалтера, чтобы видеть, остаток по каждому виду расходов, поэтому заводится аналитика, которая представляет собой набор КОЗГУ:

201 34 510 (211, 212) 210 03 610 (290,310,340)

Дата добавления: 2015-10-16