Пример. Согласно отчету администратора гостиницы «Турист» 10 января 2004г

Согласно отчету администратора гостиницы «Турист» 10 января 2004г. в кассу гостиницы поступило авансом 35 400 рублей (в том числе НДС 18% - 5400 руб.). За эти сутки стоимость занятых гостиничных мест, оплаченных за наличный расчет, составила 29 500 рублей.

Кроме того, на расчетный счет гостиницы 10 января 2004г. поступило в качестве аванса 11 800 рублей, в том числе НДС 1800 рублей. Стоимость занятых гостиничных номеров 10 января, оплаченных по безналичному расчету составила 9440 рублей.

Учетной политикой предприятия предусмотрено, что выручка определяется за каждый прожитый день.

На основании этих данных бухгалтер предприятия сделает следующие проводки:

Дебет 50 «Касса» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» – 35 400 рублей – поступили в кассу авансы за проживание.

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» – 5400 рублей – начислен НДС с поступивших авансов;

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Оплата за проживание» Кредит 90 «Продажи» субсчет «Выручка» – 29 500 рублей – отражена выручка от оплаты за проживание;

Дебет 90 «Выручка» субсчет «Налог на добавленную стоимость» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» - 4500 рублей – начислен НДС с реализованных услуг;

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» - 4500 рублей – восстановлен НДС, с ранее начисленного аванса;

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Оплата за проживание» - 29 500 рублей – закрыта задолженность клиентов за проживание;

Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» – 11 800 рублей – получены на расчетный счет авансы за проживание;

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» - 1800 рублей – начислен НДС с суммы авансов;

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Оплата за проживание» Кредит 90 «Продажи» субсчет «Выручка» – 9440 рублей – отражена выручка от оплаты за проживание;

Дебет 90 «Продажи» субсчет «Налог на добавленную стоимость» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» – 1440 рублей – начислен НДС с выручки от реализации услуг;

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» – 1440 рублей – восстановлен НДС ранее начисленный с аванса;

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Оплата за проживание» - 9440 рублей – закрыта задолженность постояльцев за проживание;

Другое дело, если гостиничный номер арендуется юридическим или физическим лицом на определенный срок. В этом случае основанием для определения факта оказания услуг является договор аренды, в котором указывается конкретный период оказания подобных услуг (день, неделя, месяц, квартал). Соответственно, выручка от реализации арендных услуг показывается в учете гостиницы по истечении данного периода.

Дата добавления: 2015-08-21