Показатели платёжеспособности (ликвидности) предприятия

Платёжеспособность – способность предприятия своевременно и в полном объёме погашать свои финансовые обязательства денежными ресурсами.

Ликвидность активов – способность отдельных видов имущества обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

№п/п	Наименование показателя	Экономическая сущность	Методика расчёта	Формула расчёта по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности /пр.67н/	Формула расчёта по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности /пр.66н/	Нормативное значение
	Коэффициент абсолютной платёжеспособности (ликвидности)	Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счёт абсолютно ликвидных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений)	(Денежные Краткосрочные средства + финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства	Стр. (250 + 260) ф.1 Стр.(610+620+630+660) ф.1	Стр.(1240+1250) Стр.(1510+1520+1550)	≥ 0,2
	Коэффициент промежуточной платёжеспособности (ликвидности)	Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счёт денежных средств, приравненных к ним краткосрочных финансовых вложений, и краткосрочной Д-т задолженности	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная Д-т задолжен- ность) / Краткосрочные обя- зательства	Стр. (240+250+260) ф.1 Стр. (610+620+630+660) ф.1	Стр.(1240+1250)+стр.5510 Стр.(1510 +1520+1550)	≥ 1,0
	Коэффициент текущей платёжеспособности (ликвидности)	Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить мобилизовав все оборотные средства	Сумма оборотных активов Краткосрочные обязательства	Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (610+620+630+660) ф.1	Стр. 1200 ф.1 - РБП Стр.(1510+1520+1550)	≥ 2,0
	Коэффициент обеспеченности предприятия ликвидными активами	Отражает долю ликвидных активов в общей сумме активов	Стоимость ликвидных активов Общая сумма активов (валюта баланса)	Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (300 – 216) ф.1	Стр. 1200 - РБП Стр.1600 – РБП	Чем больше, тем лучше
	Чистый оборотный капитал (чистые оборотные активы)	Показывает часть оборотных активов, которая финансируется собственным капиталом и долгосрочными заёмными средствами	(Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства) – Внеоборотные активы	Стр. (490 + 590 + 640 + 650-216) – стр. 190 ф.1	Стр.(1300+1400+1530+1540 - РБП) – стр. 1100	Чем больше, тем лучше
	Собственный оборотный капитал	Характеризует часть собственного капитала, финансирующую оборотные активы	(Капитал и резервы – РБП) – Внеоборотные активы	Стр. (490 + 640 + 650-216) – стр. 190 ф.1	Стр.(1300+1530+1540-РБП) – стр. 1100	Чем больше, тем лучше
	Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала	Показывает долю чистого оборотного капитала, сосредоточенную в денежных средствах	Денежные средства Чистый оборотный капитал	Стр. 260 ф.1 Стр. ((490 + 590 + 640 + 650-216) – 190) ф.1	Стр. 1250 Стр.(1300+1400+1530+1540-РБП) – стр. 1100	0 -1,0
	Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала	Показывает долю чистого оборотного капитала, связанную («замороженную») в нереализованных запасах	Запасы Чистый оборотный капитал	Стр. (210 – 216) ф.1 Стр. ((490+ + 640 + 650 +590-216) – 190) ф.1	Стр. 1200 - РБП Стр.(1300+1400+1530+1540-РБП) – стр. 1100	Чем ближе к единице, тем хуже
	Коэффициент соотношения запасов и краткосрочных обязательств	Характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств организации запасами при их мобилизации в денежные средства	Сумма запасов Краткосрочные обязательства	Стр. (210 – 216) ф.1 Стр. (690-640-650) ф.1	Стр. 1200 - РБП Стр.(1500-1530-1540)	0,5 – 0,7
	Доля оборотных средств в активах	Характеризует манёвренность активов	Сумма оборотных активов Общая сумма активов (валюта баланса )	Стр. (290 – 216) ф.1 Стр. (300 – 216) ф.1	Стр. 1200 - РБП Стр.1600 - РБП	≥ 0,5
	Коэффициент манёвренности функционирующего капитала	Показывает, какая часть функционирующего капитала «заморожена» в запасах и долгосрочной Д-т задолженности	Сумма медленно реализуемых активов (Сумма оборотных активов – Текущие краткосрочные обязательства)	Стр. ((210 – 216) + 220 + 230 + 140) ф.1 Стр. (290-216) -(610+620+630+660) ф.1	Стр.(1210–РБП)+1220+стр.5501 Стр.(1200–РБП)–(1510+1520+1550)	Чем меньше, тем лучше
	Чистые активы (реальный собственный капитал)	Характеризует величину реального собственного капитала	Активы (за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) - Обязательства	/(стр.300 ф.1 – 216ф.1 - Д-т задолженность учредителей по взносам в уставный капитал) – стр. (590 + 610 + 620 + 630 + 660) ф.1/	Стр.(1600–РБП-Д^тзадолжен ность учредителей.) –стр.(1400+1510+1520+1550)	Чем больше, тем лучше (должны покрывать уставный капитал)
	Коэффициент сохранности собственных средств предприятия	Отражает соотношение суммы собственных средств предприятия на начало и конец отчётного периода	Сумма собственных средств на начало отчётного периода Сумма собственных средств на конец отчётного периода	Стр. ((490 + 640 + 650-216)н.п. – (590+690))н.п. Стр. ((490 + 640 + 650-216)н.п. – (590+690))к.п.	Стр.(1300+1530+1540-РБП)– (1400+1500-1530-1540) н.п. Стр.(1300+1530+1540-РБП)– (1400+1500-1530-1540) к.п.	Чем меньше, тем лучше

Дата добавления: 2015-08-13