Прием денежной наличности от организаций

Вноситель денежных средств
	объявление на взнос наличными					наличные деньги		квитанция на внесенные деньги		справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков
Бухгалтерский работник				Кассовый работник
Прием, проверка, оформление объявления на взнос наличными				Прием, проверка объявления на взнос наличными
объявление на взнос наличными
Прием ордера, зачисление средств на счет вносителя				Прием денежной наличности от вносителя
ордер
Внесение исправлений в кассовый журнал по приходу		объявление на взнос наличными		Сверка суммы фактически внесенной денежной наличности с суммой, указанной в обьявлении на взнос наличными
	квитанция на сомнительные денежные знаки
				Закрытие операционного дня
Заведующий кассой
Прием документов на хранение		наличные деньги
	приходные документы
	отчетная справка

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными (форма 0402001), представляющими собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.

Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных клиентом наличных денежных средств на его банковский счет осуществляются на основании кассового журнала по приходу.

К выписке из лицевого счета клиента прилагается ордер. Таким образом, по суммам, внесенным на счета клиентов наличными, они получают два документа: квитанцию (непосредственно после сдачи денег) и ордер (в качестве приложения к выписке из лицевого счета). Наличие ордера позволяет клиентам контролировать своевременность и правильность зачисления денежных средств на их счета в банке.

В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных клиентом наличных денежных средств на его банковский счет осуществляются на основании кассового журнала по приходу 0401704 и оформляются следующей проводкой: Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт расчетного (текущего) счета клиента - по лицевому счету клиента-вносителя - на сумму внесенных денежных средств

Если вносителем денежных средств выступают другие кредитные организации

Кредитная организация может сдавать денежную наличность в кассу другой кредитной организации для зачисления на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации, на основании договора, заключенного этими кредитными организациями.

Сдача денежной наличности представителем кредитной организации в кассу другой кредитной организации производится по объявлению на взнос наличными.

Прием указанной денежной наличности осуществляется по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

В бухгалтерском учете операции по пополнению наличными денежными средствами корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации осуществляются на основании кассового журнала по приходу 0401704 и оформляются следующими проводками:

- в банке-корреспонденте: Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 30109 «Корсчета в кредитных организаций-корреспондентах» - на сумму внесенных денежных средств

- в банке-респонденте: Дт 30110 «Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах» Кт 20202 «Касса кредитных организаций» - на сумму вносимых денежных средств

РАСХОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Операции по выдаче денежной наличности кредитными организациями обслуживаемым организациям, физическим лицам совершаются в точном соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", Указанием Банка России от 14.08.2008 № 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", Положением Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Документооборот по расходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача денежной наличности клиентам производилась только после фактического списания денежных средств с их банковских счетов.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Не допускается совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Оплата кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете получателя на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы "овердрафта", определенной договором.

Оплата со счетов клиентов при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации очередности (ГК РФ часть II ст. 855).

Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, контролируются контролером, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы. Контролер ведет кассовый журнал по расходу на соответствующих бланках в двух экземплярах.

Контроль расходных операций должен исключить возможность:

• оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
• поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера кредитной организации;
• внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Направление расходных кассовых документов контролером в кассу для оплаты производится в соответствии с внутренним порядком. Передача документов в кассу может:

• оформлятся в специальном журнале под расписку;
• оформлятся под расписку кассира на первом экземпляре кассового журнала по расходу (если кассовый журнал по расходу ведется в двух экземплярах под копирку);
• по усмотрению руководителя кредитной организации может быть установлен порядок передачи кассовых расходных документов контролером кассиру, без его расписки, если рабочее место лица, контролирующего кассовые расходные операции, находится рядом с кассой либо соединено с кассой предохраненным от доступа извне транспортным устройством.

Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения.

Указанный работник в порядке, предусмотренном нормативными документами Банка России, регулирующими вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации:

• осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов,
• оформляет их,
• отражает сумму денег в кассовом журнале,
• принимает денежную наличность,
• отражает сумму выданных денег по банковскому счету клиента.

Кассовым работникам запрещается:

• передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных Положением банка России от 24.04.2008 № 318-П и закрепленных распорядительным документом кредитной организации;
• выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников при отсутствии вышеуказанной системы контроля;
• хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации

Дата добавления: 2015-08-13