Экспресс-анализ организации

Экспресс-анализ дает общее представление о деятельности организации и позволяет достаточно быстро оценить экономическое положение организации через основные индикаторы (не все из них содержатся в бухгалтерской отчетности). В экспресс-анализ следует включить:

1) общую характеристику организации: организационно - правовая форма; вид деятельности; основные виды выпускаемой продукции;

2) характеристику учредителей и участников, их долей в уставном капитале организации;

З) схему производственной структуры с указанием основных, обслуживающих и вспомогательных подразделений и их численности;

4) схему организационной структуры с указанием центров прибыли и центров затрат;

5) перечень дочерних и зависимых хозяйственных обществ с указанием доли участия организации в ИХ уставном капитале.

Экспресс-анализ также включает некоторые виды анализа, в том числе следующие.

1. Анализ экономического потенциала (экономический потенциал организации характеризуют такие показатели бухгалтерской отчетности, как численность работающих, остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств, валюта баланса, величина выручки; важнейшая характеристика производственная мощность не может быть оценена по данным бухгалтерской отчетности). Для анализируемой организации показатели экономического потенциала приведены в таблице 2. При оценке величины предприятия в зависимости от его экономического потенциала (малое, среднее, крупное) необходимо учитывать критерии, зафиксированные в налоговом законодательстве и законодательстве о банкротстве. Так, в соответствии с налоговым законодательством к малым предприятиям, которые могут применять специальные режимы налогообложения, относятся организации и индивидуальные предприниматели, которые характеризуются в числе прочих и следующими показателями:

· средняя численность не превышает 100 человек (в бухгалтерской отчетности фиксируется среднесписочная численность);

· остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не превышает 100 млн.руб.

Таким образом, организации, показатели которых удовлетворяют перечисленным критериям можно характеризовать как малые.

В соответствии с законодательством о банкротстве крупными организациями признаются организации, численность работников которых превышает 5 тысяч человек. Организации, которые характеризуются показателями, не удовлетворяющими критериям малых предприятий, и имеющие численность работников, не превышающую 5 тысяч человек, можно характеризовать как средние.

2. Анализ финансового положения. Финансовое положение организации в рамках экспресс-анализа характеризует величина собственных и привлеченных источников финансирования, а так же их соотношение (таблица 3).

3. Анализ «больных» статей отчетности (таблица 4).

4. Анализ эффективности организации. Важнейшие показатели эффективности — это рентабельность собственного капитала, рентабельность активов и производительность труда (таблица 5).

5. Анализ динамичности организации. Динамика организации оценивается через темп прироста основных экономических показателей (таблица 6).

б. Анализ «оцененности» организации. Оцененность можно анализировать в рамках экспресс-анализа через соотношения стоимости собственного капитала и финансовых результатов организации, так называемые Р/S, Р/Е, Р/СF-ratio. Для определения степени «оцененности»организации полученные значения сравниваются со средними показателями, если показатели организации меньше средних, то она недооценена и наоборот (таблица 7).

7. Анализ типа организации по методике Бостонской группы. Различают четыре типа предприятий: «звезды» - организации, характеризуют высокой рентабельностью и высоким темпом развития, «коровы - высокая рентабельность при низком темпе роста оборота, «лошади» - низкая рентабельность при высоком темпе роста, «собаки» - низкая рентабельность при низком темпе роста (таблица 8).

Таблица 2

Экономический потенциал организации

Показатели	200…	200..	200…	200..
Валюта баланса, тыс. руб.
Среднесписочная численность работающих, чел.
Основные средства (остаточная стоимость), тыс. руб.
Коэффициент годности основных средств (отношение остаточной стоимости основных средств к их первоначальной стоимости), %
Арендованные основные средства, тыс. руб.
Основные средства, переданные в аренду, тыс. руб.
Остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств, тыс. руб.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
Прибыль от обычной деятельности, тыс. руб.

Таблица 3

Финансовое положение организации

Показатели	200…	200…	200..
Уставный капитал, тыс. руб
В процентах к валюте баланса
Собственный капитал, тыс. руб.
В процентах к валюте баланса
Стоимость чистых активов, тыс. руб.
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
Нетто – монетарная позиция*, тыс. руб.
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.

*разность между монетарными активами и монетарными обязательствами

Таблица 4

«Больные статьи» отчетности

Показатели, тыс. руб.	200…	200..	200…
Непокрытый убыток прошлых лет
Непокрытый убыток отчетного года
Просроченная кредиторская задолженность
Просроченная дебиторская задолженность
Ссуды и займы, непогашенные в срок
Векселя выданные просроченные
Векселя полученные просроченные
Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности

Таблица 5

Показатели эффективности организации

Показатели	Расчет	200…	200..	200…
Рентабельность собственного капитала, %	Прибыль чистая*100 Капитал собственный
Рентабельность активов, %	Прибыль до налогов и выплаты процентов*100 Активы
Коэффициент оборачиваемости активов	Выручка (нетто) Активы
Производительность труда, тыс. руб. / чел.	Выручка – материальные затраты Численность

Таблица 6

Показатели динамичности организации

Показатели	200…	200…	200…
Темп прироста валюты баланса, %
Темп прироста выручки, %
Темп прироста чистой прибыли, %
Справочно: темп инфляции, %
Темп прироста численности, %

Таблица 7

Показатели «оцененности» организации

Показатели		200…	200…	200…	200..
Отношение капитала собственного к выручке от реализации, Р/S-ratio
Отношение капитала собственного к чистой прибыли, Р/Е -ratio
Отношение капитала собственного к денежному потоку (сумма чистой прибыли и амортизации), Р/СF-ratio

Таблица 8

Анализ организации по методике Бостонской группы

Показатели		200..	200…	200…
Рентабельность продаж, %
Темп прироста выручки, %
Выручка (нетто) о продажи товаров, продукции, работ, услуг

Для того чтобы определить тип предприятия в терминах Бостонской матрицы, надо сравнить полученные значения показателей со средними значениями по отрасли (средняя отраслевая рентабельность 15%, средний темп прироста 20%). Результаты анализа приведены на рис. 1, диаметры окружностей пропорционально соответствуют величине выручки в каждом году, значение выручки указано возле окружности.

Рентабельность продаж, %	10,00
8,00
6,00
4,00
2,00										Темп прироста выручки, %
0,00
	-2,00	20 40 60 80 100 120 140 160 180

Рис. 1. Динамика организации в координатах «рентабельность/темп прироста»

Дата добавления: 2015-08-18