Анализ Пассивов предприятия

В ходе анализа пассивов организации определим динамику, структуру и структурную динамику всего капитала, собственного капитала и

кредиторской задолженности.

Таблица 11 «Динамика, структура и структурная динамика капитала за 2010 год»

Элементы пассивов	2010 год	Изменение
Начало	Конец	Абсолютное значение, тыс. руб.	Структурная динамика, п. п.	Темп роста, %
абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %
пасивы
Капитал и резервы		11,51		18,48		6,97	100,33
Долгосрочные обязательства		55,12		53,64	-3078752	-1,48	78,14
Краткосрочные обязательства		33,37		31,99	-1964251	-1,39	76,96
Итого		100,00		100,00	-5033256	0,00	80,30

Вывод: По результатам анализа капитала за 2010 год мы видим его уменьшение на 5033256 тысяч рублей. Темп роста составил 80,3%. Капитал и резервы увеличились на 9747 тысяч рублей и составили на конец года 2948930 тысяч рублей. Темп роста составил 100,33%.

Значительно уменьшились краткосрочные обязательства - на 1964251 тысячи рублей. Темп роста составил 76,96 %.

На протяжении всего периода по удельным весам нельзя определить ярко выраженного «лидера». На начало года, долгосрочные обязательства занимают большую часть от всего капитала организации за соответствующий период, на конец года, большим удельным весом обладают краткосрочные обязательства, величина которых составила более 31,99% от общего удельного веса капитала за 2010 год.

Таблица 12 «Динамика, структура и структурная динамика капитала за 2011 год»

Элементы пассивов	2011 год	Изменение
Начало	Конец	Абсолютное значение, тыс. руб.	Структурная динамика, п. п.	Темп роста, %
абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %
пассивы
Капитал и резервы		14,38		13,09	-860232	-1,29	70,83
Долгосрочные обязательства		53,64		45,66	-2311819	-7,97	78,99
Краткосрочные обязательства		31,99		43,36		11,37	125,76
Итого		100,00		100,00	-1481757	0,00	92,78

Вывод: Анализируя таблицу 12 мы видим, что произошло уменьшение капитала организации на 1481757 тысячи рублей. Темп роста составил 93,78%.

Капитал и резервы уменьшились на 860232 тысяч рублей и составили на конец года 2088698 тысяч рублей. Темп роста составил 70,83%. По сравнению с началом 2010 года, уменьшение данной статьи составило 850485 тысяч рублей.

Значительно уменьшились долгосрочные обязательства на 2311819 тысячи рублей. Темп роста составил 78,99. По сравнению с началом 2010 года, величина данной статьи уменьшилась на 5390571 тысяч рублей, что говорит о финансовой неустойчивости организации на конец 2011 года.

На протяжении всего года наибольший удельный вес в структуре капитала занимают долгосрочные обязательства, величина которых составила более 53% и 45% на начало и конец рассматриваемого периода соответственно.

Таблица 13 «Динамика, структура и структурная динамика собственного капитала за 2010 год»

Элементы пассивов	2010 год	Изменение
начало	конец	в абсолютном значении, тыс. руб. (+,-)	в структуре, п. п.	Темп роста, %
абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %
Пассивы
Уставный капитал		34,01		33,90		-0,11	100,00
Добавочный капитал		52,69		52,52		-0,17	100,00
Резервный капитал		0,71		0,71		0,00	100,90
Нераспределенная прибыль		12,59		12,87		0,28	102,58
Итого		100,00		100,00		0,00	100,33

Вывод: анализируя собственный капитал за 2009 год, получаем его увеличение на 9747 тысячу рублей. Темп роста составил 100,33%. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала занимает добавочный капитал, на протяжении всего 2011 года, и составляет более 52%.

Таблица 14 «Динамика, структура и структурная динамика собственного капитала за 2011 год»

Элементы пассивов	2011 год	Изменение
начало	конец	в абсолютном значении, тыс. руб. (+,-)	в структуре, п. п.	Темп роста, %
абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %
Пассивы
Уставный капитал		33,90		47,86		13,96	100,00
Добавочный капитал		52,52		74,15		21,63	100,00
Резервный капитал		0,71		1,02		0,31	101,64
Нераспределенная прибыль		12,87	-480943	-23,03	-860575	-35,90	-126,69
Итого		100,00		100,00	-860232	0,00	70,83

Вывод: по результатам анализа собственного капитала за 2011 год мы видим его уменьшение на 860232 тысяч рублей. Темп роста составил 70,83%. Это связано с уменьшением нераспределенной прибыли, темп роста которой составил -126,69%.

По сравнению с 2010 годом произошло сокращение собственного капитала на 850485 тысяч рублей, или на 29,5 п.п.. Это связано с сокращением нераспределенной прибыли на 860575 тысяч рублей, темп роста которой составил -126,69%. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала, занимает нераспределенная прибыль, на протяжении всего 2009 года, и составляет 12,87% и -23,03% на начало и конец отчетного года соответственно.

Таблица 15 «Динамика, структура и структурная динамика Долгосрочных и краткосрочных обязательств за 2010 год.»

Элементы пассивов	2010 год	Изменение
начало	конец	в абсолютном значении, тыс. руб.	в структуре, п. п.	Темп роста, %
абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %
пассивы
Займы и кредиты		57,98		59,73	-2616792	1,75	80,04
Отложенные налоговые обязательства		0,00		0,00		0,00	114,46
Прочие долгосрочные обязательства		4,30		2,91	-461984	-1,39	52,50
Итого по разделу долгосрочные обязательства		100,00		100,00	-3078752	0,00	78,14
Займы и кредиты		1,14		0,39	-189929	-0,75	26,41
Кредиторская задолженность		36,07		36,37	-1766355	0,30	78,34
доходы будущих периодов		0,00		0,00		0,00	100,00
Оценочные обязательства		0,50		0,60	-7967	0,10	-
Итого по разделу краткосрочные обязательства		37,71		37,36	-1964251	-0,35	76,96
итого		100,00		100,00	-5043003	0,00	77,69

Вывод: по результатам анализа обязательств за 2010 год мы видим их уменьшение на 5043003 тысяч рублей. Темп роста составил 77,69%. Заметно уменьшилась краткосрочная кредиторская задолженность в денежном соотношении на 1766355тыс. руб. (78,34%)Наибольший удельный вес в структуре обязательств на начало и конец года заняли долгосрочные займы и кредиты (более 57 и 59% соответственно)

Таблица Динамика, структура и структурная динамика Долгосрочных и краткосрочных обязательств за 2011 год.»

Элементы пассивов	2011 год	Изменение
начало	конец	в абсолютном значении, тыс. руб.	в структуре, п. п.	Темп роста, %
абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %	абсолютное значение, тыс. руб.	удельный вес, %
пассивы
Займы и кредиты		59,73		49,09	-2174756	-10,64	79,27
Отложенные налоговые обязательства		0,00		0,00		0,00	111,58
Прочие долгосрочные обязательства		2,91		2,21	-137085	-0,70	73,16
Итого по разделу долгосрочные обязательства		100,00		100,00	-2311819	0,00	78,99
Займы и кредиты		0,39		13,48		13,09	3351,15
Кредиторская задолженность		36,37		34,73	-505426	-1,65	92,09
доходы будущих периодов		0,00		0,00	-17	0,00	0,00
Оценочные обязательства		0,60		0,50	-20444	-0,10	-
Итого по разделу краткосрочные обязательства		37,36		48,71		11,35	125,76
итого		100,00		100,00	-621525	0,00	96,46

Вывод: анализируя обязательства за 2011 год мы видим ее уменьшение на 621525 тысячу рублей. Темп роста составил 96,46%. По сравнению с 2010 годом общее уменьшение составило 5664528 тысяч рублей. Особое внимание следует обратить на статью краткосрочные кредиты и займы за анализируемый год денежные средства увеличились на 2216181 тысячу рублей, что может в свою очередь с уменьшением долгосрочных обязательств (уменьшение на 21,01п.п.) свидетельствовать о нестабильном финансовом положении предприятия. Наибольший удельный вес в структуре обязательств на начало и конец года заняли долгосрочные займы и кредиты, которые составил 59,73% и 49,09% соответственно.

Дата добавления: 2015-08-18