Расчеты за предоставленные путевки

Порядок предоставления и оплаты путевок работникам и членам их семей определяется:

Положением о распределении, бронировании и оплате путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 10.04.2007 № 622р;

Положением о распределении и оплате путевок в детские санатории, подведомственные Росздраву, для детей работников ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 29.05.2006 № 1090р;

Положением об организации отдыха и оздоровления детей работников ОАО «РЖД» в детских оздоровительных учреждениях, находящихся на балансе ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 28.03.2008 № 615р.

В бухгалтерском учете расчеты с работниками за предоставленные путевки отражаются следующим образом:

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Основание
дебет	кредит
На дату бронирования (выдачи) путевки работнику
Отражается задолженность работников (членов семей работников Общества) за бронирование путевок у негосударственных учреждений здравоохранения.	73-07	76-41	Заявление работника; Протокол комиссии.
Отражается задолженность работников (членов семей работников Общества) за получение путевок у санаториев в составе ОАО «РЖД».	73-07	76-24	Заявление работника; Протокол комиссии; Путевка.
Отражается задолженность работников (членов семей работников Общества) за приобретенные путевки сторонних организаций.	73-07	60-01	Заявление работника; Протокол комиссии.
На дату продажи путевки
Отражается задолженность работников санаториев в составе ОАО «РЖД» на стоимость приобретенных путевок, срок заезда по которым еще не наступил (хозяйственная операция отражается санаторием в составе ОАО «РЖД»).	73-07	98-05	Путевка
На дату погашения задолженности
Отражается оплата стоимости (части стоимости) путевок.	50-01, 50-02, 51, 55-08	73-07	Приходный кассовый ордер/ Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
Отражается удержание за путевки из оплаты труда работников.	70-01	73-07	Заявление работника; Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость.
Отражается частичная оплата стоимости путевок за счет средств профсоюзных организаций.	76-06	73-07	Решение профсоюзной организации; Бухгалтерская справка.
Отражается списание неоплаченной работниками части стоимости путевок, выделенных им по решению комиссии.	20, 23, 25, 26, 29, 44, 91-02	73-07	Отрывной талон; Бухгалтерская справка.
Отражается списание неоплаченной работниками стоимости путевок, выделенных членам семей работников.	91-02	73-07
Отражается частичная оплата стоимости путевки за счет средств ФСС РФ.	69-01	73-07	Расчет; Выписка из решения комиссии по социальному страхованию; Заявление; Медицинское заключение.

Дата добавления: 2015-08-18