Передача дебиторской и кредиторской задолженности

Передача сумм дебиторской и кредиторской задолженности (за исключением сумм, передаваемых с использованием субсчета 07 «По средствам на капитальные вложения») осуществляется следующим образом:

Содержание хозяйственной операции	Отражение в подразделении-отправителе	Отражение в подразделении-получателе
дебет	кредит	дебет	кредит
На дату акцепта извещения
Отражается передача дебиторской задолженности.	79-09-05	60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 76	60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 76	79-09-05
Отражается передача резерва по сомнительным долгам.		79-09-05	79-09-05
Отражается передача кредиторской задолженности.	60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 76	79-09-05	79-09-05	60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 76

Под передачей задолженности понимается передача суммы задолженности с учета одного подразделения ОАО «РЖД» на учет другого подразделения ОАО «РЖД» для дальнейшего осуществления контроля за ее движением.

Передача расчетов по получению (перечислению) денежных средств за другое подразделение отражается следующим образом:

Содержание хозяйственной операции	Отражение в подразделении-отправителе	Отражение в подразделении-получателе
дебет	кредит	дебет	кредит
На дату акцепта извещения
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по получению денежных средств по продаже товаров, продукции, работ, услуг, сырья и материалов.	76-55-010-010	79-09-42	79-09-42	76-55-010-010
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по получению денежных средств по продаже основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных активов.	76-55-010-020	79-09-43	79-09-43	76-55-010-020
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по получению денежных средств по продаже ценных бумаг и иных финансовых вложений.	76-55-010-030	79-09-44	79-09-44	76-55-010-030
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по получению денежных средств в виде процентов.	76-55-020-010	79-09-45	79-09-45	76-55-020-010
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по получению денежных средств в виде дивидендов.	76-55-020-020	79-09-46	79-09-46	76-55-020-020
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по получению денежных средств в виде возврата предоставленных займов.	76-55-020-030	79-09-47	79-09-47	76-55-020-030
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по получению прочих денежных средств по текущей деятельности.	76-55-090-010	79-09-48	79-09-48	76-55-090-010
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по получению прочих денежных средств по инвестиционной деятельности.	76-55-090-020	79-09-49	79-09-49	76-55-090-020
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению денежных средств за товары, работы, услуги, сырье и материалы, иные оборотные активы по текущей деятельности.	79-09-50	76-56-010-010	76-56-010-010	79-09-50
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению денежных средств за основные средства, доходные вложения в материальные ценности, нематериальные активы, НИОКР.	79-09-51	76-56-010-020	76-56-010-020	79-09-51
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению денежных средств по оплате труда и иным аналогичным платежам в пользу работников.	79-09-52	76-56-020-010	76-56-020-010	79-09-52
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению денежных средств по прочим выплатам работникам.	79-09-53	76-56-020-020	76-56-020-020	79-09-53
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению денежных средств по оплате налогов и сборов.	79-09-54	76-56-030-010	76-56-030-010	79-09-54
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению денежных средств по оплате социального страхования и обеспечения.	79-09-55	76-56-030-020	76-56-030-020	79-09-55
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению денежных средств за ценные бумаги и иные финансовые вложения.	79-09-56	76-56-040-010	76-56-040-010	79-09-56
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению прочих денежных средств по текущей деятельности.	79-09-57	76-56-090-010	76-56-090-010	79-09-57
Отражается передача сумм для отражения во взаиморасчетах с контрагентами по перечислению прочих денежных средств по инвестиционной деятельности.	79-09-58	76-56-090-020	76-56-090-020	79-09-58

Передача расходов для отнесения в состав прочих расходов на основании соответствующего распоряжения ОАО «РЖД» в ОАО «РЖД» собственно, понесенных филиалами, осуществляется следующим образом:

Дата добавления: 2015-08-18