Кафедра бухгалтерского учёта и аудита

Контрольная работа

по дисциплине «Учет и операционная деятельность в коммерческих банках»

Выполнила: студентка факультета заочного обучения

по специальности "Финансы и кредит"

Бронникова С.А

Шифр (Фчу) Фклу-11-4952

Руководитель: ст. преподаватель

Заглядова М.А.

Пермь 2014

Содержание

1. Теоретическая часть……………………………………………3 Вопрос № 2 Сущность и принципы организации бухгалтерского учета в банках ………………………………………3 Вопрос № 22Учет расчетных операций клиентов ………………….7 2. Практическая часть……………………………………………16

1. Теоретическая часть

Вопрос № 2 Сущность и принципы организации бухгалтерского учета в банках

Основные задачи бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики включают следующие положения:

— формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для использования налоговыми и банковскими органами, инвесторами, поставщиками, кредиторами и иными заинтересованными лицами и организациями;

— обеспечение контроля за наличием и движением имущества и рациональным использованием производственных ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

— своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности;

— выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и эффективное использование, оценка фактического использования выявленных резервов;

— подготовка данных для составления достоверной финансовой отчетности, используемой инвесторами, кредиторами, поставщиками, покупателями, налоговыми, финансовыми, коммерческими и иными заинтересованными структурами.

На каждом предприятии в рамках бухгалтерского учета формируется четыре вида учетной информации:

1) оперативная — обстоятельно описывающая хозяйственные операции;

2) управленческая — используемая в процессе планирования, исполнения и контроля над ходом производства;

3) финансовая — используемая как для руководства, так и для внешних пользователей (физических лиц и организаций);

4) налоговая — позволяющая правильно исчислить налоговые базы для расчета, установленных государством налогов и отчислений.

Бухгалтерский учет ориентируется на интересы различных пользователей его информации и делится на два вида; финансовый и управленческий.

Финансовый учет ориентирован на сбор информации и ее обработку для инвесторов, кредиторов, поставщиков, клиентов, работников организации, государственных органов и других внешних пользователей.

Управленческий учет готовит данные для внутренних пользователей в объеме, требуемом для нужд управления. Принципы организации управленческого учета организация определяет самостоятельно в зависимости от конкретных потребностей, здесь она свободна в выборе методов его ведения в системе управления бухгалтерский учет выполняет ряд функций.

К основным функциям бухгалтерского учёта относятся: контрольная, информационная, аналитическая, функция обратной связи, обеспечение сохранности имущества.

Контрольная функция. В бухгалтерском учете отражается весь кругооборот средств предприятия, источников их формирования и хозяйственные процессы. Качественная учетная информация позволяет осуществлять контроль на разных стадиях производства, контролировать в случае необходимости деятельность предприятия и его подразделений, анализировать ее и на базе этой информации подготавливать, обосновывать и принимать соответствующие управленческие решения на различных уровнях управления.

С помощью специальных приемов и способов бухгалтерского учета осуществляются три вида контроля:

1) предварительный (до совершения хозяйственной операции);

2) текущий (во время осуществления хозяйственной операции);

3) последующий (после ее совершения).

Информационная функция. Учет является важнейшим источником, поставщиком фактической информации различным объектам управления службам предприятия, его подразделениям, менеджерам, которые, используя эту информацию с другими данными, вырабатывают и принимают соответствующие управленческие решения. Именно бухгалтерский учет фиксирует и накапливает всестороннюю обобщающую и детализированную информацию о состоянии и движении имущества и источниках его образования, хозяйственных процессах, о конечных результатах финансовой и производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Аналитическая функция. В современных условиях совершенствования управления и формирования рыночных отношений аналитическая функция очень важна, так как достоверная и юридически обоснованная бухгалтерская информация используется для диализа финансовой и производственно-хозяйственной деятельности предприятий и его подразделений.

Реализация этой функции позволяет осуществлять анализ по всем разделам бухгалтерского учета, в том числе использования всех видов ресурсов, затрат на производство и реализацию продукции.

Функция обратной связи. Бухгалтерский учет обеспечивает работников управления фактическими данными о деятельности предприятия и его подразделений за определенный период, о состоянии имущества, источников его образования, обязательств предприятия, о взаимоотношениях с поставщиками, покупателями, заказчиками, банками, налоговой инспекцией, иностранными партнерами, о формировании финансовых результатов, прибыли и ее использовании, об отношениях с собственниками.

Основная задача учета заключается в упорядочении потоков входной и выходной информации в соответствии с потребностями Системы управления, включая как управление самим предприятием, так и его структурными подразделениями. Управляющая система взаимодействует с управляемой через функциональные отделы и службы управления предприятием.

Обратная связь с управляемой системой осуществляется посредством информации учета, которая через коммуникационные каналы попадает к работникам управления. На основании полученной информации принимаются управленческие решения, воздействующие на управляемую систему. Система бухгалтерского учета обеспечивает управление обратной связью на любом уровне.

Функция обеспечения сохранности имущества имеет большое значение в условиях рыночных отношений и наличия различных форм собственности.

Выполнение данной функции зависит от действующей системы учета и определенных предпосылок:

- наличия специализированных складских помещений, оснащенных средствами оргтехники; совершенствования самой системы учета, применения различных методов выявления растрат, недостач и хищений;

- использования современных средств вычислительной техники для сбора, обработки и передачи информации.

Формы бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет выполняет информационную и контрольную функции. Он обеспечивает информацию о наличии и состоянии хозяйственных средств, необходимых для осуществления торговой, заготовительной, производственной деятельности организаций и предприятий потребительской кооперации; о величине издержек обращения и производства; о выполнении заданий по объекту товарооборота, производству продукции, услуг и работ. Контрольная функция бухгалтерского учета проявляется в осуществлении предварительного и текущего контроля над эффективным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, над сохранностью кооперативной собственности, Таким образом, для ведения учета нужны определенные, закрепленные законодательством, формы.

Вопрос № 22 Учет расчетных операций клиентов

В процессе хозяйственной деятельности между организациями возникают различные расчетно-денежные отношения в связи с поставкой материально-производственных запасов и оплатой услуг, продажей готовой продукции, с выполнением различных финансовых обязательств (платежи в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, погашение кредитов и займов и т.п.). Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т.е. перечислением денежных средств через отделения банков с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка: заявление с просьбой об открытии расчетного счета, копии учредительных документов, копии свидетельства о государственной регистрации организации, справку о постановке на налоговый учет, справку о постановке на учет в государственные внебюджетные фонды, карточку с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати.

Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах, отражающих движение средств по расчетному счету.

Порядок оформления и совершения операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством и правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Российской Федерации.

Взаимоотношения между организаций и банком строятся на основании договора, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др. Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета.

Денежные средства списываются с расчетного счета только по распоряжению клиента. Исключения составляют платежи по инициативе банка за просроченные ссуды и проценты по ним, а также перечисления по платежным требованиям и инкассовым поручениям организаций, предоставляющих клиенту банка коммунальные услуги и услуги связи. Кроме того, банки могут осуществлять платежи с расчетного счета клиента без его согласия по исполнительным листам судебных органов, налоговых органов и других учреждений, которым законодательство или местные органы власти предоставляют такое право.

Средства списываются с расчетного счета организации в порядке календарной очередности поступления расчетно-платежных документов. Но существуют некоторые приоритеты: в первую очередь списываются денежные средства по исполнительным документам, затем списываются средства по платежным документам на перечисления платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, после этого перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) и по другим денежным требованиям.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки и аккредитивы, банковские карты. Объявлением о взносе наличными оформляется сдача наличных денег в кассу банка. Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.

Чаще всего при осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк.

Отличие операций, осуществляемых согласно платежным требованиям и инкассовым поручениям, заключается в том, что первые могут проводиться плательщиком с акцептом (т.е. с учетом его согласия) или без него, а вторые — всегда в бесспорном порядке.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение банку чекодателя произвести платеж в пользу чекодержателя определенной (в чеке) денежной суммы. Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета. Чек выписывается в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег.

Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить счета поставщика за отгруженный товар или оказанную услугу на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя- Банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж (акцептовать или учесть переводной вексель) или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов и выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.

Во всех платежных банковских документах, кроме обязательных реквизитов, указывается назначение платежа. Помарки, подчистки и исправления в платежных банковских документах не допускаются.

В настоящее время широко используются для оформления расчетных отношений между организациями векселя, которые частично заменяют деньги в расчетах между различными организациями. Вексель может быть использован не только в расчетах, но и при оформлении товарных кредитов, в качестве залога для получения кредита или займа, как средство обеспечения обязательств третьего лица и пр. Вексель представляет собой письменное безусловное долговое денежное обязательство строго установленной формы, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и дающее его владельцу право по окончании срока обязательства (или досрочно) требовать с должника указанной в векселе денежной суммы.

Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель оформляет сделку двух сторон — векселедателя и векселедержателя. Векселедатель одновременно является и плательщиком указанной в векселе денежной суммы. Переводной вексель имеет три стороны, участвующие в сделке: векселедатель, плательщик и векселедержатель. При использовании переводного векселя, векселедатель не является плательщиком. Естественно, что между векселедателем и плательщиком на момент выдачи векселя должны существовать договорные отношения, позволяющие векселедателю выдать обязательство по уплате плательщиком денежной суммы, указанной в векселе. Но переводной вексель не содержит ссылки на эти договорные отношения, поскольку изначально вексель является ничем не обусловленным обязательством.

Переводной вексель требует акцепта — согласия плательщика на уплату денежной суммы, указанной в векселе. Поскольку согласие плательщика погасить вексель вытекает из договорных отношений между векселедателем и плательщиком, то векселедатель несет ответственность перед векселедержателем за выполнение плательщиком обязанности заплатить. И в случае отказа плательщика акцептовать вексель обязанным уплатить по переводному векселю становится векселедатель. Таким образом, векселедатель по переводному векселю отвечает и за акцепт, и за платеж.

По переводному векселю права передаются путем совершения на нем передаточной надписи. Такая передаточная надпись называется индоссаментом. Лицо, передающее свои права по векселю, называется индоссатором, а лицо, приобретающее права по векселю, называется индоссатом. Индоссамент отражается на оборотной стороне векселя.

В учреждениях банка организуется учет векселей. В таком учете показывается передача или продажа векселедержателем векселей банку по индоссаменту до наступления срока платежа по векселю и получение указанной в векселе суммы за вычетом процента, причитающегося банку (учетный процент, дисконт). Вексельное обращение — сложная сфера расчетов организаций и требует участия не только бухгалтеров, но и банковских работников, юристов и нотариусов.

В последние годы в практике отечественных безналичных расчетов появилась новая форма, связанная с применением расчетно-корпоративных и кредитно-корпоративных карт. Эти карты предоставляют возможность как наличных, так и безналичных расчетов.

Юридические лица с помощью банковских корпоративных карт могут осуществлять безналичные операции на предприятиях торговли и сферы услуг, а также операции по обналичиванию денежных средств. Подробности проведения всего спектра хозяйственных действий держателями банковских корпоративных карт изложены в Положении о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, утвержденном ЦБ РФ от 9 апреля 1998 г. № 23-П (в ред. от 29 ноября 2000 г.).

Все операции, кроме тех, которые относятся к основной деятельности организации, в бухгалтерском учете признаются в качестве расходов подотчетных лиц, которым выдана соответствующая банковская корпоративная карта. Запрещено использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и осуществления платежей социального характера.

Расчеты между участниками сделки проводятся следующим образом. Покупатель обращается в банк-эмитент с заявлением о заключении договора на выдачу соответствующей банковской карты. Банк под расчетно-корпоративную карту депонирует часть средств покупателя. В случае заключения договора о выдаче кредитно-корпоративной карты банк заключает кредитное соглашение с покупателем на сумму кредитно-корпоративной карты с учетом величины процентов. После этого покупателю предоставляется соответствующая банковская карта.

При закупке товара у торговой организации для основной деятельности покупателя его представитель расплачивается с помощью банковской карты, вставляя ее в читающее устройство терминала, с помощью которого оформляются расчетные документы для всех участников процесса взаиморасчетов.

На основании расчетных документов списываются денежные средства со специального счета покупателя на расчетный счет поставщика. Затем банк поставщика извещает банк покупателя о завершении операции, и оба банка делают выписки своим клиентам.

Организация должна контролировать обоснованность операций по своему расчетному счету. Учреждение банка выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним всех первичных расчетных документов. Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание (уменьшение) по счету по безналичным расчетам, а по кредиту — взносы наличных денег по объявлениям или зачисление (увеличение) счета по безналичным расчетам.

В бухгалтерском учете организации для учета этих операций открывают самостоятельный активный синтетический счет 51 «Расчетный счет», в котором указанные в выписке банка операции записывают наоборот: поступления (увеличение количества денежных средств) — в дебет счета, а выбытие (уменьшение) — в кредит счета. Это вытекает из того, что для банка «Расчетный счет» имеет не денежный, а расчетный характер (банк по этому счету учитывает свои обязательства перед клиентами).

При получении банковской выписки в первую очередь проверяют тождество остатка средств, указанною в выписке, остатку по счету 51 «Расчетный счет». Затем проверяют приложенные к выписке платежные документы (основание их предъявления и суммы), полноту их отражения в выписке и отсутствие арифметических ошибок- Суммы, ошибочно отраженные по дебету или кредиту счета «Расчетный счет» и обнаруженные при проверке выписок банка, относят до выяснения причин на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках необходимо письменно сообщить в учреждение банка.

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов.

Учет данных средств ведется в порядке, аналогичном порядку отражения операций по расчетному счету, но на активном синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках». Этот счет имеет несколько субсчетов, открываемых для учета движения отдельных видов платежных документов.

Для совершения операций по специальным счетам в банке применяются те же первичные документы, что и по расчетному счету.

Зачисление денежных средств на специальные счета отражается следующей бухгалтерской записью:

Д-т 55 «Специальные счета в банках»
К-т 51 «Расчетные счета».

В случае заключения договора о выдаче кредита для пополнения специальных счетов, на его сумму с учетом процентов на счетах бухгалтерского учета делается проводка:

Д-т 55 «Специальные счета в банках»
К-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и др.

По мере использования средств со специальных счетов (на основе выписок банка) производится запись:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и др.
К-т 55 «Специальные счета в банках».

Оставшиеся (неиспользованные) средства возвращаются на тот счет в банке, с которого они были перечислены, и отражаются бухгалтерской записью:

Д-т 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и др.
К-т 55 «Специальные счета в банках».

При отражении выдачи под отчет работнику корпоративной пластиковой карты на счетах бухгалтерского учета делается следующая запись:

Д-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
К-т 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Корпоративные банковские карты».

После представления и утверждения авансового отчета подотчетного лица о произведенных расходах на счетах бухгалтерского учета делается следующая запись:

Д-т 10 «Материалы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.
К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

На отдельных субсчетах, открываемых к этому счету, отражают движение обособленно хранящихся в банках средств целевого финансирования. К ним можно отнести: субсидии государственных органов, средства на финансирование учреждений социально-культурного назначения, средства на финансирование капитальных вложений по объектам внеоборотных активов и пр.

Получение средств финансирования отражается записью:

Д-т 55 «Специальные счета в банках»
К-т 86 «Целевое финансирование».

Использование этих средств отражается:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.
К-т 55 «Специальные счета в банках».

Аналитический учет по счету 55 «Специальные счета в банках» организуется для обеспечения возможности получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, корпоративных картах и др. на территории Российской Федерации и за ее пределами.

2. Практическое задание

2.1. Составьте баланс банка по исходным данным.

Таблица 1. - Исходные данные банка «АКБ «Пермь» на 01.01.

Номер счета	Наименование счета	На 01.01 Сумма млн. руб,.
Первого порядка	Второго порядка	Д	К
		Уставный капитал кредитных организаций
		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
		Добавочный капитал
		Прирост стоимости имущества при переоценке
		Резервный фонд
		Резервный фонд		104,3
		Нераспределенная прибыль
		Нераспределенная прибыль
		Денежные средства
		Касса кредитных организаций	101,2
		Денежные средства в опер. кассах (вне банка)
		Денежные средства в банкоматах
		Денежные средства в пути
		Корреспондентские счета
		Корр. счета кредитных операций в Банке России
		Корр. счета банков-корреспондентов («Лоро»)
		Корр. счета в банках-корреспондентах («Ностро»)
		Корр. счета в банках-нерезидентах
		Счета банков по другим операциям
		Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России
		Обязательные резервы в иностранной валюте, перечисленные в Банк России
		Средства клиентов по незавершённым расчётам
		Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
		Срок свыше 3 лет
		Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
		Срок свыше 3 лет
		Резервы на возможные потери
		Прочие размещенные средства в кредитных организациях
		На 1 день
		Резервы на возможные потери
		Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности,
		Некоммерческие организации
		Счета негосударственных предприятий
		Финансовые организации
		Коммерческие организации
		Некоммерческие организации
		Прочие счета
		Физические лица-предприниматели
		Юридические лица-нерезиденты
		Средства в расчетах
		Инкассированная денежная выручка
		Депозиты физических лиц:
		до востребования
		на срок от 91 до 180 дней
		на срок от 181 дня до 1 года
		на срок от 1 года до 3 лет
		Депозиты физических лиц лиц-нерезидентов:
		до востребования
		На срок от 1 года до 3 лет
		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям:
		на срок до 30 дней
		на срок от 181 дня до 1 года
		резервы на возможные потери
		Кредиты, предоставленные физическим лицам:
		на срок от 31 дня до 90 дней
		на срок от 1 года до 3 лет
		резервы на возможные потери
		Расчеты по отдельным операциям
		Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
		Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения
		Обязательства по уплате процентов
		Требования по получению процентов
		Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
		Переоценка ценных бумаг – отриц. разницы
		Переоценка ценных бумаг – полож. разницы
		Прочие векселя
		Со сроком погашения до 30 дней
		Резервы на возможные потери
		Выпущенные векселя и банковские акцепты
		Со сроком погашения до 30 дней
		Прочее участие
		Средства, внесенные в уставные капиталы организаций
		Расчеты с дебиторами и кредиторами
		Расчеты по налогам и сборам
		Расчеты по налогам и сборам
		Расчеты с работниками по подотчетным суммам
		Расчеты с работниками по подотчетным суммам
		Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
		Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
		Расчеты с прочими кредиторами
		Расчеты с прочими дебиторами
		Основные средства
		Основные средства (кроме земли)
		Амортизация основных средств
		Амортизация основных средств		4,3
		Нематериальные активы
		Нематериальные активы
		Амортизация нематериальных активов
		Материальные запасы
		Материалы для упаковки
		Инвентарь и принадлежности	4,5
		Доходы будущих периодов
		Доходы будущих периодов по кредитным операциям		12,5
		Расходы будущих периодов
		Расходы будущих периодов по кредитным операциям
		Финансовый результат текущего года
		Доходы
		Доходы от переоценки ценных бумаг		92,9
		Положительная переоценка средств в иностранной валюте
		Положительная переоценка драгоценных металлов
		Расходы
		Расходы от переоценки ценных бумаг
		Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте	8,3
		Отрицательная переоценка драгоценных металлов
		Прибыль (убыток) прошлого года
		Прибыль прошлого года
		Итого:	1592,0	1592,0

2.2. Укажите документы, составьте корреспонденцию счетов по приведенным операциям.

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь

№ п/п	Содержание операции	Документы	Сумма, млн. руб.	Корреспонденция счетов
Дт	Кт
	Выдано клиенту (ОАО) на выплату заработной платы	Денежный чек	0,9
	Сдана клиентом (ООО) торговая выручка для зачисления на счет	Квитанция	3,9
	По поручению клиента (ЗАО) списано в оплату поставщикам	Платёжное поручение	5,0
	Зачислено на расчетный счет клиента(ООО) от покупателей	Платежное поручение	5,8
	Выданная ссуда зачислена на счет клиента (ООО)	Банковский ордер	8,0
	Погашена ссуда физическим лицом	Приходный кассовый ордер	6,5
	Выдано клиенту (ОАО) на командировочные расходы	Денежный чек	0,8
	Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней	Приходный кассовый ордер	1,0
	Начислены % по депозитному вкладу физического лица	Мемориальный ордер	0,04
	Выплачены % по депозитному вкладу физического лица	Банковский ордер	0,7
	Списано по поручению клиента (ЗАО) в уплату ндфл и страховых взносов	Платежное поручение	2,6
	Перечислено по просьбе клиента (ООО) страховой компании по договору страхования	Платежное поручение	0,7
	Перечислено по требованию клиента за приобретенные основные средства	Платежное поручение	3,5
	Сдан клиентом (ООО) взнос в уставный капитал	Объявление на взнос наличных	3,0
	Сдан сверхлимитный остаток кассы банка	Объявление на взнос наличных	2,2
	Пополнение кассы банка	Приходный кассовый ордер	8,1
	Пополнение средств в банкомате	Приходный кассовый ордер	0,2
	Перечислено банком за приобретенные основные средства	Платежное поручение	1,1
	Выдан потребительский кредит сроком на 1 год	Расходный кассовый ордер	0,2
	Начислены % по выданной ссуде физическому лицу	Банковский ордер	0,01

2.3 Составьте баланс банка на 01.02 (следующую отчетную дату - таблица 2) с учетом хозяйственных операций согласно журнала регистрации (таблица 3).

10

Список рекомендованной литературы

Основная

1. Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник* / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - М.: КНОРУС, 2011. - 419 c.

2. Смирнова Л.Р. «Банковский учет». – М.: Финансы и статистка, 2008г.

3. Семенов С.К. «Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие». – 2-е изд. М.: Экзамен, 2008г.

4. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: «Дашков и К^о», 2009г. (Учебное пособие)

5. Фофанов В.А. Банковский учет и аудит: учебное пособие / В. А. Фофанов. - М.: Дашков и К', 2011. - 412 c.

6. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы и статистика», 2008г.

Дополнительная

7. Гражданский кодекс РФ часть первая), утвержденный Федеральным законом от 30.11.1994 № 51-ФЗ, принят ГД ФС РФ 21.10.1994 (в редакции от 17.07.2009); часть вторая), утвержденный Федеральным законом от 26.01.1996 № 14-ФЗ, принят ГД ФС РФ 22.12.1995 (в редакции от 17.07.2009)

8. Налоговый кодекс РФ, утвержденный Федеральным законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ, принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (в редакции от 27.11.2010.

9. ФЗ «О центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.02 г. (в редакции 03.11.2010)

10. ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ» № 395-1 от 02.12.1990 (в редакции 04.10.2010)

11. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.02г. (редакции от 22.01.2008г.);

12. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 5.01.98 г. (в редакции от 31.10.02 г.)

13. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 302-П от 26.03.07 г. (в редакции от 14.09.2011г.)

14. Указ ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке» № 1843-У от 20.06.2007 г.

15. Инструкция Банка России № 28-И от 14.09.06 г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в редакции от 25.11.2009).

16. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008 № 318-П (в редакции от 27.02.2010)

17. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации», зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2004 № 5488.

Дата добавления: 2015-08-18