Види грошового обороту підприємства

Види гро­шо­во­го обороту	Операції, пов’язані з рухом грошових коштів
Грошовий оборот з операційної діяльності	· Оплата сировини та матеріалів; · Фінансування витрат на збут; · Виплата заробітної плати персоналу; · Сплата податків та інших обов’язкових платежів; · Виплата процентів по кредитах та займах; · Фінансування (у грошовій формі) інших поточних витрат підприємства.
Грошовий оборотз інвестиційної діяльності	· Придбання основних засобів; · Придбання нематеріальних активів; · Придбання цілісних майнових комплексів; · Здійснення довгострокових фінансових інвестицій.
Грошовий оборот з фінансової діяльності	· Погашення банківських кредитів; · Погашення облігаційних позик; · Повернення пайових внесків власникам підприємства (у грошовій формі); · Виплата дивідендів; · Фінансування викупу власних акцій.

Система грошових розрахунків - це сукупність платежів, що здійснюються підприємством в процесі його госпо­дар­сь­кої діяльності.

Принципи організації грошових розрахунків 1.Обов’язковість зберігання грошових коштів підпри­ємст­ва­ми та установами на рахунках в банку (за винятком пе­ре­хід­них залишків у касі). 2. Свобода вибору підприємством установи банку для відк­рит­тя усіх видів рахунків. 3. Свобода вибору підприємством форми розрахунків. 4. Можливість списання грошових коштів з рахунку виключно за розпорядженням власника рахунку (за винятком без­спір­ного списання заборгованості). 5. Обов’язковість повідомлення податкових органів про відк­рит­тя підприємством рахунків у банку. 6. Терміновість здійснення платежів. 7. Здійснення платежів в межах наявних залишків грошових коштів. 8. Обов’язковість переведення готівкових коштів на банків­сь­кі рахунки.

Розрахунковий документ – це відповідно оформлений документ на переказ грошових коштів

Розрахунковий документ в паперовому вигляді	складений відповідно до чинних вимог, документ на паперовому носії, що міс­тить доручення та/або вимогу про пере­ра­ху­вання коштів з рахунку платника на рахунок одержувача
Розрахунковий документ в електронному вигляді	документ, інформація в якому предс­тав­лена у формі електронних даних, включаючи відповідні реквізити доку­мен­та, який може бути сформований, переданий, збережений і перетворений у візуальну форму представлення електронними засобами

6. Організаційно-економічний механізм безготівкових розрахунків підприємства

Безготівкові розрахунки підприємстваявляють собою грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках шляхом списання грошових коштів з рахунка платника і їх переказу на рахунок отримувача коштів.

Розрахунки в електронних системах типу "клієнт-банк". Для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у банку та обміну технологічною інформацією клієнти можуть зас­то­совувати програмно-технічний комплекс "клієнт банку - банк" (далі – система "клієнт-банк"). Програмне забезпе­чен­ня системи "клієнт-банк" має відповідати вимогам нор­­мативно-правових актів Національного банку, які пред'являються до технології та захисту електронних банківських розрахунків за допомогою системи "клієнт-банк".

2	8.4. Система готівкових розрахунків

Готівкові розрахунки -платежі готівкою підприємств за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Розрахунки готівкою здійснюються через касу як за рахунок готівкової виручки, так і за рахунок коштів, одержаних із банків.

Операції підприємств (підприємців) між собою та з фі­зич­ними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку являють собою касові операції підприємства.

G	Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою, встановлюються ліміти залишку готівки в касі.

Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) являє собою граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час.

Міністерство освіти і науки України

Київський національний торговельно-економічний університет
Чернівецький торговельно-економічний інститут

Дата добавления: 2015-08-13