Склад джерел надходжень та напрямків витрачання грошових коштів торговельного підприємства

Вид діяльності	Джерела надходження грошових коштів	Напрямок витрачання грошових коштів
Операційна діяльність	- виручка від реалізації това-рів, продукції, робіт, послуг; - погашення дебіторської за-боргованості за результатив-ні товари, продукцію, робо-ти, послуги.	- витрати на закупівлю товарів, предметів праці; - поточні витрати, пов’язані з виробництвом та реалізацією товарів, продукції, робіт, послуг; - податки та інші обов’язкові платежі; - погашення короткострокової дебіторської заборгованості.
Інвестиційна діяльність	- виручка від реалізації основ-них засобів; - виручка від реалізації нема-теріальних активів та довго-строкових фінансових вкла-день.	- придбання основних засобів та нематеріальних активів; - здійснення довгострокових фінансових вкладень;
Фінансова діяльність	- виручка від продажу акцій підприємства; - отримання кредитів та позик	- виплата дивідендів; - погашення кредитів та позик
Інші операції	- цільові надходження; - безкоштовно отримані цін-ності.	- використання фонду спожи-вання; - податки на благодійну діяль-ність.

відрахувань. Не враховує інші складові грошового потоку, а отже, може некоректно відображати реально досягнутий результат господарювання.

Загальний грошовий потік використовується для оцінки обсягів усіх видів операцій підприємства, що пов’язані з рухом грошових коштів, незалежно від напрямку руху коштів.

ІV. Залежно від ритмічності здійснення грошові потоки підприємства визначаються як:

а) регулярні грошові потоки;

б) нерегулярні грошові потоки.

Перші є, як правило, результатом господарсько-фінансової діяльності підприємства. Їх обсяг є сталим в часі або має певну тенденцію до зміни. Надходження та витрачання грошей здійснюється систематично, з певною періодичністю. Це обумовлює можливість їх регулювання та планування.

Нерегулярні грошові потоки пов’язані, як правило, з проведенням окремих господарських операцій. Вони виникають спонтанно, не мають сталого обсягу та періодичності. Планування утворення та здійснення цих потоків може проводитися лише методом прямих розрахунків, відповідно до часу та обсягів операцій, їх породжують.

V. Залежно від черговості та напрямків здійснення платежів грошові потоки поділяються на:

а) пріоритетні грошові потоки;

б) поточні грошові потоки;

в) дискреційні грошові потоки;

г) довгострокові грошові потоки.

Пріоритетній грошовий потік – це обов’язкові грошові виплати, які мусить здійснити підприємство в першочерговому порядку для запобігання фінансовим ускладненням та з метою подовження нормальної життєдіяльності. До нього належать процентні, податкові виплати, погашення боргів, термін сплати яких настав, інші вплати, що є пріоритетними відносно інших напрямків використання коштів.

Склад останніх визначається самим підприємством залежно від умов господарювання (наприклад орендна плата, заробітна плата, ремонт, реклама тощо).
Дискреційний грошовий потік характеризує обсяги та напрямки використання грошових коштів на цілі, що не пов’язані безпосередньо з поточною господарською діяльністю. Він формується в результаті інвестиційної діяльності як виручка від продажу або здачі в оренду основних фондів та інших елементів постійного капіталу підприємства.
До складу дискреційних грошових виплат входять купівля постійних активів, здійснення фінансових вкладень, виплата дивідендів за акціями підприємства, витрати, пов’язані з поглинанням інших підприємств, придбанням філіалів. засновництвом дочірніх підприємств, тощо. Такі виплати грошових коштів не є обов’язковими, при необхідності їх можна відкласти. В рамках дискреційного грошового потоку може проводитися ранжирування платіжних потреб залежно від їх значимості та черговості здійснення.

Довгостроковий грошовий потік формується як сукупність джерел та напрямків використання грошових коштів, що призводять до довгострокової зміни структури капіталі підприємства. Цей вид грошового потоку є результатом, з одного боку, фінансових надходжень – емісії акцій, довгострокових облігацій, отримання банківських позик, тощо, з другого – витрачання грошових коштів на виплату основної суми боргу (якщо ці виплати не розглядаються як пріоритетні). викуп компанією частини власних акцій, погашення інших довгострокових фінансових інструментів.

Розглянуті характеристики грошових потоків підприємства є визначальними. Вона використовуються в процесі дослідження стану грошового обороту та аналізу грошових коштів, визначення цілей, інструментів та методів управління.

Раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу підприємства. Будь-яке припинення в здійсненні платежів негативно впливає на формування виробничих запасів сировини та матеріалів, рівень продуктивності праці, реалізацію готової продукції тощо. В той же час ефективно організовані грошові потоки підприємства, підвищуючи ритмічність здійснення операційного процесу, забезпечують зростання обсягу виробництва і реалізації його продукції.

Фактори, що впливають на формування грошових потоків підприємства поділяють на:

1. Зовнішні фактори:

- кон’юнктура товарного рику;

- кон’юнктура фінансового ринку;

- кон’юнктура оподаткування підприємства;

- практика кредитування постачальників і покупців продукції;

- система здійснення розрахункових операцій господарюючих суб’єктів;

- доступність фінансового кредиту;

- можливість залучення засобів безкоштовного цільового фінансування.

2. Внутрішні фактори:

- життєвий цикл підприємства;

- довжина операційного циклу;

- сезонність виробництва і реалізації продукції;

- невідкладність інвестиційних програм;

- амортизаційна політика підприємства;

- коефіцієнт операційного левериджу;

- фінансовий менталітет володарів і менеджерів підприємства.

4. Сутність, призначення та класифікація грошових розрахунків підприємства.

Як економічна категорія, грошовий оборот підприємства являє собою реальний рух грошових коштів, пов’язаний з їх розподілом та використанням в процесі здійснення господарської діяльності.

Як показник діяльності, грошовий оборот підприємстваявляє собою сукупність витрачання грошових коштів в процесі здійснення ним господарської діяльності.

Зважаючи на те, що для кількісного виміру грошового обороту підприємства здійснюється оцінка витрачання гро­шей підприємством (тобто його платежів), для поз­начення по­казника грошового обороту застосовують також термін “платіжний оборот”.

Дата добавления: 2015-08-13