Алгоритм функционирования информационной системы.

На получение достоверной конечной информации при автоматизации расчетов влияют два основных фактора: достоверность нормативно-справочной информации и адекватность разработанного алгоритма расчета всех показателей реально существующему информационному пространству исследуемого объекта.

Первой расчетной таблицей в данной системе является выходная форма 1 «Сводный бухгалтерский баланс» Она формируется на основании информационной базы района по конкретному предприятию или району в целом по следующим реквизитам: внеоборотные активы, оборотные активы, баланс (I +II), капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, баланс (III+IV+V). По результатам оценки финансового состояния предприятий района руководитель определяет конкретное предприятие для проведения последующего анализа.

Далее рассчитываем промежуточную форму 1 «Бухгалтерский баланс предприятия». Год выбирается из входной формы 1 расчетного года. Наименование района выбирается из справочника районов (№2) соответственно коду района из входной формы 1. Код предприятия выбирается из выходной формы 1. Наименование предприятия выбирается из справочника предприятий(№3) соответственно коду предприятия. Форма собственности: код формы собственности выбирается из справочника №3 соответственно коду предприятия, наименование формы собственности выбирается из справочника 1 соответственно коду формы собственности. (Используется также в выходной ф. 2 структуре бухгалтерского баланса предприятия, промежуточнойф. 2отчете о прибылях и убытках, выходной ф. 3. показателях эффективности использования капитала предприятия, выходной ф.4. анализе финансовых результатов и рентабельности предприятия). Код предприятия с годом состоит из предыдущего года соединенного с кодом предприятия и расчетного года соединенного с кодом предприятия. Для заполнения графы «Сумма тыс. руб. на начало периода» выбирают данные по коду строки из информационной базы предприятия района соответствующие коду предприятия с годом. «Сумма тыс. руб. на конец периода» заполняется по расчетному году аналогично «Сумме тыс. руб. на начало периода». Сумма отклонения определяется как разность между суммами на начало и на конец периода.

Затем следует выходная форма 2 «Структура бухгалтерского баланса предприятия». Год заполняется по расчетному году, данному в исходных данных, район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются по промежуточной форме 1. Удельный вес в балансе на начало периода (конец периода), % на основании абсолютных значений бухгалтерского баланса предприятия на начало и конец периода.

Промежуточная ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках». Год заполняется по расчетному году, данному в исходных данных. Район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются по промежуточной форме 1. Код предприятия с годом состоит из предыдущего года соединенного с кодом предприятия и расчетного года соединенного с кодом предприятия. Код строки получаем, соединив «P2» и номер строки. Для всех реквизитов (за исключением валовая прибыль) определяется: сумма на начало периода заполняется по данным, выбранным по коду строки из информационной базы предприятий района и соответствующим коду предприятия с годом. Сумма на конец периода заполняется по расчетному году аналогично «Сумме на начало периода». Валовая прибыль рассчитывается как разность между выручкой от продажи и себестоимостью.

Выходная ф. 3. «Показатели эффективности использования капитала предприятия». Год заполняется по расчетному году, данному в исходных данных. Район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются по промежуточной форме 1. Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб. заполняется из промежуточной формы 2 по коду P2010. Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов (БП), тыс.руб. заполняется по пром.Ф.2. код Р2140. Прибыль от реализации продукции (Прп), тыс.руб. заполняется по пром.Ф.2. код Р2050. 4. Отношение брутто-прибыли к операционной прибыли (Wп) рассчитывается как деление брутто-прибыли на прибыль от реализации продукции. Чистая прибыль (ЧП), тыс.руб. заполняется на основании пром.Ф.2. код Р2190. Доля чистой прибыли в общей сумме брутто-прибыли рассчитывается как отношение чистой прибыли к общей сумме брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов. Общая сумма капитала (KL), тыс. руб. заполняется по пром.Ф.1. код Р1300. Собственный капитал (СК), тыс.руб. заполняется на основании пром.Ф.1. код Р1490. Мультипликатор капитала рассчитывается делением общей суммы капитала на собственный капитал. Фондоотдача (Оборачиваемость капитала) (Коб) рассчитывается как отношение выручки (нетто) к общей сумме капитала. Капиталоемкость (Фондоемкость) (Ке) рассчитывается как отношение общей суммы капитала к выручке (нетто). Продолжительность оборота, дней рассчитывается как деление 360 на фондоотдачу. Рентабельность совокупного капитала (ВЕР), % рассчитывается как отношение общей суммы брутто-прибыли к общей сумме капитала, умноженное на 100. Рентабельность собственного капитала (ROE), % рассчитывается как отношение чистой прибыли к собственному капиталу, умноженное на 100. Рентабельность совокупного капитала с позиции собственника (ROA), % рассчитывается как произведение рентабельности совокупного капитала на единицу минус налог на прибыль, взятый из входной формы 1, деленное на 100.

Выходная форма 4 «Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия». Год заполняется по расчетному году, данному в исходных данных. Район, код предприятия, наименование предприятия, форма собственности заполняются по промежуточной форме 1. Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб. заполняется на основании промежуточной формы 2. код Р2010. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. заполняется на основании промежуточной формы код Р2020. Валовая прибыль, тыс. руб. заполняется по промежуточной форме 2. код Р2029. Прибыль от реализации, тыс. руб. берем из промежуточной формы 2 код Р2050. Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль), тыс. руб. заполняется на основании промежуточной формы 2 код Р2140. Прибыль (убыток) от обычной деятельности, тыс. руб. представляет собой разность между прибылью до налогообложения и текущим налогом на прибыль, которую можно увидеть в промежуточной форме 2 код Р2150. Чистая прибыль, тыс. руб. заполняется на основании промежуточной формы 2 код Р2190. Общая рентабельность, % представляет собой валовую прибыль, деленную на себестоимость реализованной продукции и умноженную на 100. Рентабельность оборотных активов, % равна частному от прибыли убытка от обычной деятельности и оборотных активов (заполняется по промежуточной форме 1,), умноженному на 100. Рентабельность внеоборотных активов, % равна частному прибыли до налогообложения и внеоборотных активов (заполняется по промежуточной форме 1, код Р1190), умноженное на100. Рентабельность собственного капитала, % равна чистой прибыли, деленной на капитал и резервы (заполняется по промежуточной форме, код Р1490),умноженной на 100. Рентабельность всех активов, % равна прибыли до налогообложения, деленной на баланс (заполняется по промежуточной форме 1, код Р1300), умноженной на 100. Рентабельность инвестиций, % равна сумме частного чистой прибыли и уставного капитала (заполняется по промежуточной форме 1, код Р1410) и произведению долгосрочных обязательств (заполняется по промежуточной форме 1, код Р1590) и 100. Рентабельность продаж, % равна прибыли от реализации, деленную на выручку (нетто) от реализации продукции, умноженную на 100. Рентабельность реализованной продукции, % равна прибыли от реализации, деленной на себестоимость реализованной продукции, умноженной на 100.

Промежуточная форма 3 «Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятий района». Район выбирается из справочника районов (№ 2) соответственно коду района из входной формы 1. Код предприятия заполняется на основании таблицы исходных данных, при этом выбираются все коды предприятий. Наименование предприятия и КФС выбираются из справочника предприятий (№ 3) соответственно коду предприятия. Наличие собственных оборотных средств равно разности капитала и резервов (заполняется по входной форме 2, код Р1490) и внеобротных активов (заполняется по входной форме 2, код Р1190). Наличие собственных и долгосрочных заемных источников в формировании оборотных средств равно сумме наличия собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств (заполняется по входной форме 2, код Р1590). Общая величина основных источников средств формирования запасов рассчитывается как сумма наличия собственных и долгосрочных заемных источников в формировании оборотных средств и краткосрочных обязательств (заполняется по входной форме 2, код Р1690). Излишек (недостаток) собственных оборотных средств равен разности наличия собственных оборотных средств и запасов (заполняется по входной форме 2, код Р1210). Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов рассчитывается как разность наличия собственных и долгосрочных заемных источников в формировании оборотных средств и запасов (заполняется по входной форме 2, код Р1210). Излишек (недостаток) общей величины основных источников финансирования запасов равен разности общей величины основных источников средств формирования запасов и запасов (заполняется по входной форме 2, код Р1210). Чистый оборотный капитал рассчитывается как азность оборотных активов (заполняется по входной форме 2, код Р1290) и краткосрочных обязательств (заполняетя по входной форме 2, код Р1690). Трехфакторная модель типов финансовой устойчивости предприятия заполняется на основании того, что если все рассчитанные излишки больше или равны нулю, то присваивается «111», если первый из рассчитанных излишков меньше нуля, и остальные больше или равны нулю, то присваивается «011», если первый и второй излишки меньше нуля, и третий больше или равен, то присваивается «001», иначе присваивается «000». КФС и тип финансовой устойчивости. Эти вспомогательные столбцы необходимы при формировании выходной формы 2 для определения количества предприятий с определенным типом устойчивости и формой собственности. Они заполняются соединением значений КФС и модели типов устойчивости.

Выходная форма 5 «Оценка финансовой устойчивости предприятий района». Район выбирается из справочника районов (№ 2) соответственно коду района из входной формы 1. Код предприятия заполняется на основании таблицы исходных данных, при этом выбираются все коды предприятий. Наименование предприятия и КФС выбираются из справочника предприятий (№ 3) соответственно коду предприятия. Тип финансовой устойчивости предприятия: необходимо предусмотреть столбцы для предыдущего и расчетного года (отчетный год заполняется на основании таблицы исходных данных, предыдущий год определяется исходя их отчетного). Для каждого предприятия произвести выбор типа из справочника типов финансовой устойчивости (№ 4) соответственно модели (выбирается из промежуточной формы 1). Количество предприятий с абсолютной финансовой устойчивостью рассчитываются для предыдущего и расчетного года на основании модели типов финансовой устойчивости (выбирается из промежуточной формы 1). Из них по формам собственности: КФС заполняется на основании входной формы 1 (берутся все КФС), наименование КФС выбирается из справочника кодов форм собственности (№ 1) соответственно КФС. Далее на основании вспомогательных столбцов КФС и тип финансовой устойчивости (выбираются согласно промежуточной форме 1) необходимо определить количество предприятий с абсолютной финансовой устойчивостью по каждой из форм собственности для предыдущего и расчетного года. Ниже приведенные реквизиты рассчитываются аналогично двум предыдущим реквизитам: количество предприятий с нормальной финансовой устойчивостью, из них по формам собственности, количество предприятий с неустойчивым финансовым состоянием, из них по формам собственности, количество предприятий, имеющих критическое финансовое состояние, из них по формам собственности.

Дата добавления: 2015-08-05