Поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе

Поступления:

4210 — общая сумма поступлений.

4211-4219 — расшифровка:

От продажи внеоборотных активов (НМА, недвижимость, основные средства производства) не включаются финансовые вложения в эти активы.

От сделок по отчуждению доли других предприятий

От продажи долговых бумаг, возвращения ранее выданных займов

От доходов в виде вложений в предприятия, акции, депозиты

Прочие поступления.

Платежи:

4220 — общая сумма платежей.

4221-4229 — расшифровка:

Траты на обновление, ремонт оборудования, научные разработки, в т.ч. и на покупку внеоборотных активов

Покупка долей других предприятий, акций

Покупка долговых бумаг, прав требований, траты на займы

Проценты по обязательствам, возникшим из-за инвестиционных операций

прочие платежи.

В строке 4200 отчета о движении денежных средств указывается сальдо денежных потоков от инвестиционных операций.

Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций»

В разделе «Денежные потоки от финансовых операций» отражаются суммы денежных потоков, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе.

Такие операции влекут за собой изменения структуры и величины:

· капитала организации;

· заемных средств организации.

Примеры денежных потоков от финансовых операций:

· денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;

· платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;

· уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);

· поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;

· платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг;

· получение кредитов и займов от других лиц;

· возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

Поступления:

4310 — общая сумма поступлений.

4311-4319 — их расшифровка:

Получение кредитных средств

Увеличение вкладов участников

Выпуска акций

Выпуск долговых бумаг (облигации).

Платежи:

4320 — общая сумма платежей.

4321-4329 — их расшифровка:

Собственникам при покупке их акций, долей в случае выхода

Выплата части прибыли

Выплата по долговым бумагам, обязательствам (кредиты, займы).

Заполняя данные по каждой категории формы 4, нужно отмечать сальдо: разницу между выплатами и поступлениями.

Обязательно в 4 форме отчетности отражается размер остатка денежных средств на начало и окончание отчетного периода.

4400 — сальдо денежных потоков — сумма строк 4100, 4200, 4300. Если получилось отрицательное число, отражаем его в круглых скобках.

4450 — остаток на начало отчетного года: сумма остатка денежных средств на начало года.

4500 — остаток на конец отчетного года — сумма остатка денежных средств на конец года.

4490 — влияние изменения курса валют по отношению к рублю — отражается итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом валюты в рубли.

Важно знать, что в бланке отчета о движении денежных средств отражается не полный перечень категорий операций, одна операция может относиться к нескольким категориям. Так, например, единая выплата может относиться к разным потокам. В этом случае суммы распределяются по потокам. Потоки денежных средств отражаются в свернутом виде: это значит, что в показателях не должен учитываться НДС.

При получении денег в иностранной валюте, делается перерасчет на рубли по курсу, действовавшему на момент совершения операции.

Отчёт по домашней работе должен содержать:

1. Теоретическую часть (развёрнутый ответ на теоретический вопрос)

2. Журнал хозяйственных операций

3. Расчёты сумм по хозяйственным операциям

4. Распределение денежных потоков по видам

5. Отчёт о движении денежных средств (Ф. 4)

Дата добавления: 2015-07-24