Учет расчетов платежными картами

Учет депозитный операций

423 –«депозиты физ.л.»

47411п – «начисл-е % по вкладам»

Операции	Проводка
1 сент.Открыт вклад ф.л.до востреб.Ден.ср.внесены в кассу банка.	Д 20202 К42301
1 окт.Открыт вклад ф.л.на срок 1 год(до 1года) (с капит-й % по ставке 14%)	Д 20202 К 42305
20 сент.Перечислен вклад ф.л.до востребования на сч.сроком на 90 дней (14%годовых,дата окончания договора-19 дек.)	Д 42301 К 42303
31 окт.Начислены % по вкладу сроком 1 год (40000*0,14 *29 дн/365=445)	Д 70606 К 47411
1 нояб.Пречислены к вкладу ранее начисл.%	Д 47411 К 42305
Выплачены из кассы банка % по вкладам, сроком 1год	Д 42305 К 20202
19дек.Из кассы выдан вклад ф.л.по окончанию срока договора (50000*0,14*89дн/365)	Д 42303 К 20202
Начислены %	Д 70606 К 47411
Причислены % к вкладу	Д 47411 К 423..
Из кассы выплачены ранее начисл.%	Д 423.. К 20202
Невостребованный вклад, сроком 1год, переведен на счет до востреб-я по окончанию срока договора	Д 42305 К 42301
Из кассы банка выдан депозит до востребования	Д 42301 К 20202
Перечислен вклад до востребования на карточный счет ф.л.	Д 42301 К 40817

Депозитные операции юр.л.

421-«Депозиты негосуд.коммерч.организ.»

47426п-«Обяз-ва по уплате %»

Операции	Проводка
Открыт депозитный сч.коммерч.организ-и на срок 180дней	Д 40702 К 42104
Начислены % по депозиту юр.л.	Д70606 К 47426
Причислены ранее начисл-е % по депозиту юр.л.	Д 47426 К 40702
Закрыт депозитный сч.коммерч.организ.,сроком 180 дней	Д 42104 К 40702

Учет кредитных операций

Операции	Проводка
Выдан кредит коммерч-у предприятию на срок 30 дн -Клиент другого банка	Д 45203 К 40702 - Д 45302 К 30702
Учтен залог в виде ц.б.	Д 99998 К 91311
Начислены % по предоставл.кредиту	Д 47427 К 70601дох.
Погашено требование по уплате %	Д 40702 К 47427
Погашен в срок кредит	Д 40702 К 45203
Возвращен (списан) залог по погашенному кредиту	Д 91311 К 99998
Увеличен срок кредита на основании дополнит.соглашения	Д 45204 К 45203
Начислен резерв на возможные потери(2гр.риска-20%)	Д 70606 К 45215
Учет просроченных кредитов
Отражен не погашенный в срок кредит на сч.просроч-ой задол-и по основному долгу	Д 45812 К 45204
Переносится резерв на сч.просроченного резерва	Д45215 К 45218
Откорректирован резерв до 5гр.риска:
-Восстановлен ранее начисленный резерв	Д 45818 К 70606
-Начислен резерв по 5 группе	Д 70606 К 45818
Списывается с баланса признанный безнадежным к возврату кредит за счет резерва	Д 45818 К 45812
Учтен за балансом просроченный(безнадеж) кредит(в теч.5лет)	Д 91802 К 99999

Учет расчетов платежными картами

- для юр.лиц 40702

-для ф.л. 40817

1) расчеты ф.л.
В кассу банка внесен взнос для зачисления на карточный счет	Д 20202 К 40817
Организация перечислила з.п. на карточный счет сотрудника -либо из другого банка	Д 40702 К 40817 Д 30702 К 40702?
С вкладного сч.ф.л.до востребования пополнил счет расчетов платежной картой	Д 42301 К 40817
Выданы (полунены) ден.ср.из банкомата	Д 40817 К 30208
Списана(удержана) комиссия банка	Д 40817 К70606
2)расчеты с юр.л.
С расч.счета коммерч.предприятие перечисл.ден.ср.на пополнение карточного счета	Д 40702 К 40702 к
Из хранилища банка произведена загрузка банкомата	Д 20208 К 20202
Из банкомата по корпоративным картам получены наличные деньги	Д 40702 к К 20208
Списана комиссия за открытие и введение расчетов	Д 40702к К 70601
Из банкомата инкассированы д.ср.в кассу для пересчета банка	Д 20209 К 20208
В кассе пересчета обнаружены излишки в инкассированной сумме	Д 20209 К 60322
Ден.ср.после пересчета зачислены на сч.кассы банка	Д 20202? К 20209
Держатель карты не установлен, излишки учтены как доход банка	Д 60322 К 70606
3) внебалансовые операции
Поступили платежные карты от изготовителя	Д 91202 К 99999
Списаны с учета выданные клиентам платежные карты	Д 99999 К 91202
4) учет внутрибанковских заготовок банк.карт
Перечисл.на приоб-е заготовок	Д 60312 К 30102
Получены заготовки банковских карт	Д 61008 К 60312 Д 60310 К 60312 (ндс)
Списаны затраты на изготовление	Д 70606 К 61008 К 60310(ндс)
Поступили заготовки	Д 91202 К 99999

Дата добавления: 2015-07-20