Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

• следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.;

• контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

• по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных внутреннего учета, бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу.

Цель анализа дебиторской задолженности - выявление размеров и оценка динамики неоправданной задолженности, причин ее возникновения или роста.

Данный анализ начинается с оценки динамики объема дебиторской задолженности в целом и продолжается в разрезе отдельных статей, определяя долю дебиторской задолженности в оборотных активов, анализируя их структуру и удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используем следующие показатели.

Вычислим среднюю оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах, сколько раз за период происходит превращение средств в расчетах в денежную наличность.

Кодз (в оборотах) = Выручка от продажи /Средняя дебиторская задолженность,

ОДЗ (в днях) = число дней в периоде / Кодз

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Заемные средства данного предприятия подразделяются на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, направляются на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы являются источником формирования оборотных средств.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используем следующие показатели. Сколько раз за период организация погашает свои обязтельства.

Вычислим среднюю оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах по формуле:

Кокз (в оборотах) = Выручка от продажи /Средняя кредиторская задолженность,

ОКЗ (в днях) = число дней в периоде / Кокз

При анализе показателей, характеризующих долговые требования и обязательства, прежде всего, изучают их динамику, причины и давность возникновения, соответствие срокам исковой давности.

Дата добавления: 2015-07-24