Тема 6. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

Тема 5. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ресурсных налоговых платежей

ВОДНОГО НАЛОГА.

Задание: 1. Рассчитать сумму водного налога за 2012г, если № лицензии – КИР 00717 ВЭ=> подземные воды Волго-Вятского района. Код водопользования- 12041. Код цели забора воды- 3. Лимит водопользования (в тыс. куб. м) = 0,78 (по году). Объем забранной воды в 1 квартале = 0,23, во 2 квартале = 0,24, в 3 квартале = 0,18, в 4 квартале = 0,24.

Таблица 5.1.1 – Расчет суммы водного налога Заполнить декларацию за? квартал

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
НБ (в пределах лимита)
Ставка
Сумма налога
НБ (сверх лимита)
Ставка
Сумма налога
Сумма налога всего

* - сверх лимита –

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Задание:Заполнить декларацию и налоговый календарь по ресурсным и имущественным платежам.

Ставка – максимальная. Кадастровая стоимость-. Категория земель - земли промышленности. Код вида учета предоставления декларации- 270 – по месту нахождения земельного участка. Код категории земель- 003003000010

Таблица 5.2.1.- Расчет авансовых платежей

показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	2012 год
НБ
Ставка
Сумма авансовых платежей				Х
Сумма налога	Х	Х	Х

Таблица 5.3.-Налоговый календарь по имущественным и ресурсным платежам

Вид налога	Вид платежа	Сумма платежа	Срок уплаты
Транспортный налог:	Авансовый платеж за 1 квартал
Авансовый платеж за 2 квартал
Авансовый платеж за 3 квартал
Сумма платежа за год
Налог на имущество организаций:	Авансовый платеж за 1 квартал
Авансовый платеж за полугодие
Авансовый платеж за 9 месяцев
Сумма платежа за год
Водный налог:	Платеж за 1 квартал
Платеж за 2 квартал
Платеж за 3 квартал
Платеж за 4 квартал
Земельный налог:	Авансовый платеж за 1 квартал
Авансовый платеж за 2 квартал
Авансовый платеж за 3 квартал
Сумма платежа за год

Тема 6. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Задание 1. Дать краткую характеристику налога на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)

Задание 2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2012г., если налогоплательщик применяет метод начислений. Амортизация для целей налогового и бухгалтерского учета определяется линейным способом. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально с уплатой ежемесячных (по 1/3) от данных прошлого периода..

Задание 3. Заполнить декларацию по налогу на прибыль

Таблица 6.1 – Сведения о расходах, учитываемых в целях налогообложения по данным налогового учета ООО

Показатель	1квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1.Материальные расходы
2.Расходы на оплату труда
3.Амортизация
4.Прочие расходы всего, в т.ч.:
4.1.Налоги всего, в т.ч.:
4.1.1 Налог на имущество организаций
4.1.2 Транспортный налог
4.1.3 Водный налог
4.1.4 Земельный налог
4.2.Взносы в ГВБФ, в т.ч.:
4.2.1 ПФР
4.2.2 ФФОМС
4.2.3 ФСС ВН и М
4.2.4 ФСС НС и ПЗ
4.3.Пособия по ВН за счет средств работодателя
4.4.Иные расходы, учитываемые в составе прочих	32 700	55 634	24 900	68 900
5. Остаточная стоимость реализованного ТС	-	-		-
6.Внереализационные расходы	159 000	235 645	168 509	217 300

Сумма НДС как возмещаемого налога в расчет НБ не включается. Сумма НДФЛ удерживается из суммы выплат физическим лицам.

Таблица 6.2. – Расчет НБ по налогу на прибыль за 2012г. (нарастающим итогом с начала года).

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	2012 год
1. Доходы от реализации
2. Расходы, связанные с производством и реализацией
3. Прибыль от реализации
4. Внереализационные доходы
5. Внереализационные расходы
6. Прибыль (+) или убыток (-) от внереализационных операций
7. Налогооблагаемая прибыль

Таблица 6.3. – Расчет суммы налога на прибыль (нарастающим итогом с начала года)

Показатель	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	2012 год
1.НБ
2. Сумма налога на прибыль всего, в т.ч.:
сумма налога на прибыль зачисляемого в федеральный бюджет
сумма налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ
3. Авансовые платежи, уплаченные в течение квартала, в т.ч.:	964 000
в федеральный бюджет	96 400
В бюджет субъекта РФ	867 600
4. К доплате (+) или к уменьшению (-) всего, в т.ч.:
В федеральный бюджет
В бюджет субъекта РФ

Таблица 6.4.- Порядок и сроки уплаты налога на прибыль за 2011г.

Месяц	Сумма платежа	Срок уплаты
В федеральный бюджет	В бюджет субъекта РФ
Авансовые платежи в течение 1 квартала*	96 400	867 600
Январь	32 133	289 200	28.01
Февраль	32 133	289 200	28.02
Март	32 133	289 200	28.03
К доплате (+) или к уменьшению (-) по итогам 1 квартала
Авансовые платежи в течение 2 квартала
Апрель
Май
Июнь
К доплате (+) или к уменьшению (-) по итогам 2 квартала
Авансовые платежи в течение 3 квартала
Июль
Август
Сентябрь
К доплате (+) или к уменьшению (-) по итогам 3 квартала
Авансовые платежи в течение 4 квартала
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
К доплате (+) или к уменьшению (-) по итогам 4 квартала

* - НБ за 4 квартал 2011г = 4 820 000 руб.

7.РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ

Таблица7.1.- Показатели абсолютной налоговой нагрузки

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
∑	%	∑	%	∑	%	∑	%
НДС
Взносы в ГВБФ
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Водный налог
Земельный налог
Налог на прибыль
Итого:

Таблица 7.2.- Показатели относительной налоговой нагрузки (по методике Министерства Финансов)

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1.Общая сумма начисленных налогов и сборов
2. Выручка от реализации (без НДС)
3. Показатель относительной налоговой нагрузки

Дата добавления: 2015-07-20