Типові кореспонденції рахунків по операціях на поточних та реєстраційних рахунках

Зміст операції	Кореспонденція рахунків
Дт	Кт
Одержання в касу готівки за чеками з поточних бюджетних та реєстраційних рахунків		311, 321
Одержання в касу готівки за чеками з спеціальних реєстраційних та спеціальних бюджетних рахунків		323-326 313-316
Надійшли на поточні, спеціальні реєстраційні рахунки суми в оплату за надані послуги, оренду майна, реалізацію майна	313, 323	364, 675
Оплата рахунків постачальникам згідно пред'явлених рахунків за матеріальні цінності та послуги:	361, 364, 675	311, 313316, 321, 323-326
Отримання грантів, подарунків, спонсорських надходжень, благодійних внесків	314, 318, 324
Оплата рахунків за рахунок благодійних надходжень	364, 675	314, 318, 324
Оплачено за отримані в банку чекові книжки		311, 321
Придбані грошові документи (талони на бензин, почтові марки, талони на харчування та інше)		311, 321
Перераховані утримання із заробітної плати за дорученнями працівників: за товари придбані в кредит, за договорами страхування, профспілкові внески та ін.	663, 664, 665, 666, 667, 668	311, 313316, 321, 323-326
Перераховані внески до органів соціального страхування	651, 652, 653, 654	311, 321 313, 323, 314, 324, 316, 326
Перераховано до бюджету податки і платежі	641, 642	311, 321, 323
Надійшли кошти в погашення нестач	311, 321

Відповідно до Інструкції про використання Плану рахунків на ньому обліковуються депозитні кошти, які надійшли на ім'я установи і з настанням відповідних умов підлягають поверненню або перерахуванню за призначенням. Для обліку розрахунків за цими сумами призначений рахунок 672 "Розрахунки по депозитних сумах".

Зміст операції	Кореспонденції рахунків
Дт	Кт
Перерахована сума коштів на депозитний рахунок	315, 325
Отримано в касу для повернення готівкою		315, 325
Виплачено з каси власнику коштів
Перераховано депозитну суму на рахунок власника		315, 325

Зміст операції	Кореспонденція рахунків
Дт	Кт
Оплачено за грошові документи: поштові марки, талони на бензин, мазут, харчування, путівки, тощо	364, 675	311-313, 321
Отримано грошові документи: поштові марки, трудові книжки, талони на бензин, мазут, харчування, путівки, тощо		364, 675
Одночасно записують на за балансовому рахунку
Видано у підзвіт бланки суворого обліку
Списані витрачені бланки суворого обліку (грошові документи) на підставі акта	801, 802, 811	362, 331
Одночасно списується з позабалансового обліку
Отримані кошти фінансування, як кошти в дорозі		701, 702
Зараховані кошти на рахунки установи в наступному місяці	311, 321
Виставлено акредитив	331, 332	311-313, 321
Оплачено акредитив постачальнику на основі пред'явлених документів		331, 332

Дата добавления: 2015-07-20