Учет операций по расчетному счету

Учет кассовых операций

Для учета кассовых операций использ-ся типовые формы первич. док-тов:

- приходный кассовый ордер форма КО-1 (ПКО)

- расходный касс. ордер форма КО-2 (РКО)

- журнал регистрации приход. и расход. кассовых ордеров ф. КО-3

- кассовая книга ф. КО-4

- книга учета выданных и принятых кассиром денеж.средств. ф. КО-5

Синтетический учет кассовых операций ведется по счету 50 на след. субсчетах:

50/1-касса орг-ции; 50/2-операционная касса (касса товарных контор, ж/д, речных и автовокзалов и т.д.); 50/3-денежные документы; 50/4-касса в иностр. Валюте

Д50 К51 перечислены денеж. средства с расч. сч. в кассу; К71 возврат неиспользованного аванса; К62 внесена выручка покупателя; К76 погашение дебиторской задолженности

Д51 К50 сдан в банк сверхлимитный остаток; Д71 выдача по отчет; Д60 выдача поставщикам; Д76 погашение кредиторам

Д50/4 К91 положительная курсовая разница; Д91 К50/4 отриц. Курсовая разница

Инвентаризация кассы

Излишки денеж.средств Д50 К91; Недостачи Д94 К50; Отнесение недостачи на виновника Д73/2 К94;

Привнесение недостачи в кассу Д50 К 73/2; Или из з/пл (частями) Д70 К73/2

Учет операций по расчетному счету

Д 51 К50 поступил сверхлимит.ост.из кассы; 62 от покупателей; 76 дебет задолженность; 66(67) кратк.или долгоср.кредит

Д50 К 51 по чеку выданы наличные; 60 перечисл.пост.за материалы; 76 кредиторам; 66,67 погашение кредита; 68 налог в бюджет; 69 ед.соц.налог

По Д51 ведется ведомость 2, по К51 ж-о 2. Суммы ошибачно отнесенные в Д51 или К51 и обнаруженные при проверке выписок банка отр.на счете 76/2 расчеты по притензиям.

Учеты переводов в пути. В период с момента передачи ден.ср.инкасаторам сданные ден.средства учитываются на сч.57.

Дата добавления: 2015-07-20