Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

Проведем оценку и анализ показателей характеризующих процесс формирования и динамики прибыли организации.

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках приведем в таблице 2.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, тыс.руб.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение	Темп роста, %
(+,-)
Выручка от продажи продукции	3 811 581	6 575 409	6 253 479	2 441 898	164,1
Себестоимость продаж	3 206 369	4 677 842	5 467 070	2 260 701	170,5
Валовая прибыль	605 212	1 897 567	786 409	181 197	129,9
Прибыль от продаж	605 212	1 897 567	786 409	181 197	129,9
Прочие доходы	7 593	31 501		-7 593	0,0
Прочие расходы	20 805	33 605	52 160	31 355	250,7
Прибыль до налогообложения	592 000	1 895 463	734 249	142 249	124,0
Налог на прибыль	62 589	284 923	241 825	179 236	386,4
Чистая прибыль	529 411	1 610 540	492 424	-36 987	93,0

Данные таблицы 2 показывают, что выручка от реализации по сравнению с 2008 г. увеличилась на 2441898 тыс.руб., или на 64,1%, что в свидетельствует о том, что услуги предприятия востребованы. Себестоимость в 2010 г. увеличилась на 2260701 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. или на 70,5%. Темп роста себестоимости превышает темп роста выручки от реализации на 6,4%, но несмотря на это прибыль от продаж увеличилась на 181197 тыс.руб., или на 29,9%.

Проведем факторный анализ прибыли от продаж.

Для факторного анализа прибыли от продаж за анализируемый период приведем данные в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ прибыли от продаж, тыс.руб.

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение	Темп роста, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов)	3 811 581	6 575 409	6 253 479	2 441 898	164,1
Полная себестоимость продажи товаров, продукции, работ, услуг	3 206 369	4 677 842	5 467 070	2 260 701	170,5
Прибыль (убыток) от продажи	605 212	1 897 567	786 409	181 197	129,9

По данным таблицы 3 определим влияние факторов объема продаж, структуры и ассортимента продаж и уровня затрат на 1 рубль продаж в 2009 году:

1) Влияние на прибыль изменения объема продаж:

605212×(5 467 070/ 3 206 369– 1) = 426714,26 тыс. руб.

За счет роста объема продаж прибыль от продаж увеличилась на 426714,26 тыс.руб.

2) Влияние на прибыль изменения структуры и ассортимента реализованной продукции:

605212×(6 253 479/ 3 811 581–5 467 070/ 3 206 369) = -38983,80 тыс. руб.

За счет изменения структуры и ассортимента реализованных услуг прибыль от продаж уменьшилась на 38983,80 руб.

3) Влияние на прибыль изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции:

Затраты на 1 рубль продаж 2008 года = 3 206 369/ 3 811 581= 0,841.

Затраты на 1 рубль продаж 2010 года = 5 467 070/ 6 253 479= 0,874.

6 253 479× (0,874– 0,841) = 206 533,44 тыс.руб.

За счет изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции прибыль от продаж уменьшилась на 206 533,44 тыс.руб.

Баланс = 426714,26 - 38983,80 - 206 533,44 = 181 197

Таким образом, наибольшее отрицательное влияние на сумму прибыли от продаж в 2010 году оказал рост уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции, в результате чего прибыль уменьшилась на 206 533,44 тыс. руб.

В ООО «УралЭкоРесурс» в анализируемом периоде произошло снижение прочих доходов на 7593 тыс.руб. и рост прочих расходов, на 31355 тыс.руб., или на 150,7%. В 2010 году чистая прибыль составила 492424 тыс.руб., что ниже показателя чистой прибыли 2008 года на 36987 тыс.руб., или на 7%. Динамика показателей прибыли приведена на рис. 3.

Рисунок 3 - Динамика показателей прибыли

Из рис.3 следует, что динамика показателей прибыли отличается тенденцией роста, за исключением чистой прибыли. Прибыль до налогообложения меньше суммы прибыли от продажи в результате превышения прочих расходов над доходами. В 2008 году прочие расходы превысили прочие доходы на 13212 тыс.руб., в 2009 году прочие расходы превысили прочие доходы на 2104 тыс.руб., в 2010 году прочие доходы отсутствовали, а прочие расходы составили 52160 тыс.руб.

Важным показателем в деятельности каждой организации является прибыль в расчете на одного занятого. Анализ прибыли в расчете на одного занятого выполним по прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли (Таблица 4).

Таблица 4 - Анализ прибыли (убытка) ООО «УралЭкоРесурс» в расчете на одного занятого

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение	Темп роста, %
Численность занятых, чел.
Прибыль от продаж, тыс.руб.	40347,47	126504,47	46259,35	-80245,11
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	39466,67	126364,20	43191,12	-83173,08
Чистая прибыль, тыс. руб.	35294,07	107369,33	28966,12	-78403,22

Данные таблицы 4 свидетельствует о том, что в 2010 году показатели прибыли от продаж и прибыли до налогообложения в расчете на одного занятого были наиболее высокими за весь анализируемый период - соответственно 46259,35 тыс. руб./чел. и 43191,12 тыс. руб./чел. Показатели чистой прибыли в расчете на одного занятого были наиболее высокими за весь анализируемый период в 2008 году – 35294,07тыс.руб./чел.

Дата добавления: 2015-07-20