Налог на прибыль

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий счет);

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;

в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ и занимающиеся предпринимательской деятельностью;

г) российские организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее пределами.

2. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) Центральный банк РФ;

б) страховые организации;

в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

г) иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ.

3. Для иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ, прибылью для целей налогообложения признается:

а) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с 25 главой НК РФ;

б) полученные доходы, уменьшенные на величину всех произведенных расходов;

в) полученные доходы, определяемые в соответствии со ст. 309 НК РФ.

4. Доходами от реализации признаются:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав;

в) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме;

г) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления.

5. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

а) учитываются в составе доходов от реализации;

б) учитываются в составе внереализационных доходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы.

6. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:

а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

б) внесено от физического лица, состоящего в штате организации;

в) внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет 60%;

г) получено в виде основных средств производственного назначения.

7. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) денежные средства, полученные в порядке предварительной оплаты;

г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.

8. К внереализационным доходам для целей налогообложения (при применении метода начисления) относятся:

а) денежные средства, которые получены по договорам кредита или займа;

б) денежные средства (имущество), которые получены в счет погашения заимствований;

в) суммы процентов, полученные налогоплательщиком в случае возврата излишне уплаченного налога с нарушением срока;

г) аванс (предоплата) в счет предстоящих поставок товаров;

д) проценты, полученные по договорам займа или кредита.

9. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются следующие доходы:

а) в виде безвозмездно полученного имущества;

б) в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль;

в) в виде имущества, которое получено в форме задатка в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору;

г) имущество, полученное в рамках целевого финансирования, при отсутствии раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.

10. Оценка дохода в виде безвозмездно полученного имущества осуществляется:

а) исходя из рыночных цен;

б) исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости – по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) – по иному имуществу;

в) исходя из остаточной стоимости – по амортизируемому имуществу и затрат на производство (приобретение) – по иному имуществу;

г) безвозмездно полученное имущество не учитывается в составе доходов для целей налогообложения.

11. Имущество, полученное в рамках целевого финансирования:

а) учитывается в составе внереализационных доходов;

б) не учитывается в составе доходов для целей налогообложения;

в) не учитывается в составе доходов для целей налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий: ведение раздельного учета доходов (расходов) и использование имущества по целевому назначению;

г) не учитывается в составе доходов для целей налогообложения при ведении раздельного учета доходов (расходов).

12. Расходами признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;

б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией;

в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении;

г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы.

13. К материальным расходам, для целей налогообложения прибыли, относятся следующие затраты налогоплательщика:

а) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

б) в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

в) на приобретение топлива, воды, всех видов энергии, расходуемых на технологические цели;

г) на приобретение инструментов, инвентаря, не являющихся амортизируемым имуществом;

д) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей;

е) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика.

14. Потери от недостачи и порчи при транспортировке материально-производственных запасов:

а) приравниваются к материальным расходам для целей налогообложения в фактическом размере недостачи (порчи);

б) не учитываются в составе материальных расходов;

в) приравниваются к материальным расходам для целей налогообложения в пределах норм естественной убыли.

15. Датой осуществления материальных расходов для целей налогообложения прибыли признается:

а) дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги);

б) дата составления и подписания счет-фактуры;

в) дата постановки на учет сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги).

16. К расходам на оплату труда относятся:

а) расходы на оплату путевок на лечение или отдых, занятий в спортивных секциях и иные аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;

б) на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством РФ) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;

в) денежные компенсации за неиспользованный отпуск;

г) расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами.

17. К расходам на оплату труда не относятся:

а) расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови;

б) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ;

в) расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения;

г) расходы на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, предоставляемых налогоплательщиком работникам.

18. Амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли признается:

а) имущество первоначальной стоимостью более 20 000 рублей;

б) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев;

в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей;

г) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей;

д) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей, используемое налогоплательщиком для извлечения дохода.

19. Не подлежит амортизации в целях налогообложения:

а) земля и объекты природопользования;

б) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

в) материально-производственные запасы и товары;

г) ценные бумаги, форвардные и фьючерсные контракты, опционы.

20. Имущество, используемое налогоплательщиком в хозяйственной деятельности, но не признаваемое амортизируемым, т.к. его первоначальная стоимость ниже установленной НК:

а) не учитывается в целях налогообложения;

б) учитывается в составе прочих расходов;

в) учитывается в составе материальных расходов;

г) учитывается в составе внереализационных расходов.

21. К нематериальным активам относятся:

а) исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

б) владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта;

в) не давшие положительного результата научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

22. К нематериальным активам не относятся:

а) давшие положительный результат научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;

б) исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

в) интеллектуальные и деловые качества работников организации.

23. По НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок, равный:

а) 5 годам;

б) 7 годам;

в) 8 годам;

г) 10 годам.

24. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;

б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;

в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;

г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете.

25. Изменение метода начисления амортизации:

а) допускается в течение налогового периода, при этом переход с нелинейного метода на линейный осуществляется не чаще 1 раза в 5 лет:

б) допускается с начала очередного налогового периода, при этом переход с нелинейного метода на линейный осуществляется не чаще 1 раза в 5 лет;

в) не допускается.

26. К зданиям, сооружениям, входящим в 8-10 амортизационные группы, налогоплательщики применяют:

а) линейный метод начисления амортизации;

б) нелинейный метод начисления амортизации;

в) любой метод начисления амортизации.

27. Сумма начисленной за 1 месяц амортизации при применении нелинейного метода определяется исходя из произведения:

а) суммарного баланса на начало месяца и соответствующей нормы амортизации;

б) суммарного баланса на конец месяца и соответствующей нормы амортизации;

в) первоначальной стоимости и нормы амортизации.

28. Первоначальная стоимость основного средства определяется как:

а) сумма расходов на его приобретение;

б) сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК;

в) сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК;

г) сумма расходов на его приобретение и доставку, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК.

29. Первоначальная стоимость основных средств изменяется:

а) не изменяется ни при каких условиях;

б) в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;

в) изменяется по решению руководителя организации;

г) изменяется при осуществлении ремонта основных средств.

30. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения (т.н. амортизационная премия) в размере:

а) не более 20% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств;

б) не более 10% (не более 30% в отношении основных средств, принадлежащих к 3-7 амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств;

в) не более 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств;

г) не более 5% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств.

31. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а) с первоначальной стоимостью имущества;

б) со сроком его полезного использования;

в) с технологическим участием имущества в производственном процессе;

г) с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.

32. Какое количество амортизационных групп установлено для целей налогообложения прибыли?

а) 5 групп;

б) 7 групп;

в) 9 групп;

г) 10 групп;

д) 11 групп.

33. В отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора лизинга, амортизация начисляется:

а) к основной норме амортизации может применяться коэффициент 0,5;

б) в общеустановленном порядке, без применения специальных коэффициентов;

в) к основной норме амортизации может применяться коэффициент, но не выше 2;

г) к основной норме амортизации может применяться коэффициент, но не выше 3;

д) к основной норме амортизации может применяться коэффициент, но не выше 3, за исключением основных средств, относящихся к 1-3 амортизационным группам.

34. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, признаются для целей налогообложения:

а) как внереализационные расходы в размере нормативных затрат;

б) как внереализационные расходы в размере фактических затрат;

в) как прочие расходы в размере фактических затрат;

г) увеличивают остаточную стоимость основных средств и списываются посредством начисления амортизации.

35. При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом для целей налогообложения, признается:

а) равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза при оформлении долгового обязательства в рублях;

б) равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза при оформлении долгового обязательства в рублях, и 15% при оформлении долгового обязательства в иностранной валюте;

в) равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях, или умноженной на 0,8 при оформлении долгового обязательства в иностранной валюте.

36. Ставка Рефинансирования ЦБ РФ равна:

а) 7,25%;

б) 7,75%;

в) 8,25%;

г) 8,75;

д) 10,25%.

37. К представительским расходам в целях установления взаимного сотрудничества не относятся следующие затраты налогоплательщика по приему представителей других организаций:

а) на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);

б) транспортное обеспечение;

в) организация развлечений и отдыха;

г) буфетное обслуживание во время переговоров;

д) профилактику и лечение заболеваний.

38. Представительские расходы нормируются в размере:

а) 4% расходов на оплату труда;

б) не превышающем 4% выручки от реализации;

в) 2% расходов на оплату труда;

г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.

39. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведение массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:

а) признаются в фактическом размере;

б) признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации;

в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

г) не признаются.

40. В состав внереализационных расходов включаются:

а) расходы на услуги банков;

б) безвозмездно переданное имущество;

в) сверхнормативные расходы по командировкам;

г) имущество, переданное в форме залога в качестве обеспечения исполнения обязательств.

41. Кассовый метод определения доходов и расходов вправе применять организации, у которых в среднем за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила за каждый квартал:

а) 3 млн. руб.;

б) 1 млн. руб.;

в) 10 млн. руб.;

г) 5 млн. руб.

42. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место и была произведена оплата;

в) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена оплата;

г) на дату, установленную в учетной политике организации.

43. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее течение:

а) 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

б) 8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

в) 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

44. Совокупная сумма переносимого убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, учитываемая для целей налогообложения прибыли в текущем налоговом периоде:

а) не может превышать 50% налоговой базы, исчисленной в соответствии с гл. 25 НК;

б) не может превышать 30% налоговой базы, исчисленной в соответствии с гл. 25 НК;

в) не может превышать 10% налоговой базы, исчисленной в соответствии с гл. 25 НК;

г) может быть полностью перенесена на текущий налоговый период.

45. Налоговая ставка в размере 20% подлежит распределению:

а) 2% зачисляется в федеральный бюджет; 18% - в местные бюджеты;

б) 2% зачисляется в бюджеты субъектов РФ; 18% - в федеральный бюджет;

в) 2% зачисляются в федеральный бюджет; 18% - в бюджеты субъектов РФ;

г) 2,5% зачисляются в федеральный бюджет; 17,5% - в бюджеты субъектов.

46. Налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ:

а) может быть повышена законами субъектов РФ, но она не может быть выше 18,5%;

б) может быть повышена законами субъектов РФ, но не более чем на 4,5% пунктов;

в) может быть понижена законами субъектов РФ, но не более чем на 5,5% пунктов;

г) может быть понижена законами субъектов РФ, но она не может быть ниже 13,5%.

47. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется ставка:

а) 15%;

б) 10%;

в) 9 %;

г) 6 %;

д) 0 %.

48. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

а) 15 %;

б) 9 %;

в) 6 %;

г) 0 %.

49. Ставка 0% по полученным дивидендам применяется при соблюдении следующих условий:

а) дивиденды выплачиваются российской или иностранной организацией; получателем дивидендов является российская организация; на день принятия решения о выплате дивидендов получающая организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владела на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды;

б) дивиденды выплачиваются российской организацией; получателем дивидендов является иностранная организация; на день принятия решения о выплате дивидендов получающая организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владела на праве собственности контрольным пакетом акций организации, выплачивающей дивиденды;

в) дивиденды выплачиваются российской организацией; получателем дивидендов является российская или иностранная организация; на день принятия решения о выплате дивидендов получающая организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владела на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды.

50. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли вправе уплачивать:

а) все организации;

б) организации, у которых выручка от реализации превышает 10 млн. руб.;

в) организации, имеющие обособленные подразделения;

г) организации, у которых выручка от реализации превышает 3 млн. руб.

51. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:

а) все организации;

б) все организации, кроме бюджетных учреждений и организаций, перешедших на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли;

в) бюджетные учреждения;

г) иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство в РФ;

д) организации, у которых за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила в среднем 1 млн. руб.;

е) организации, у которых за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила в среднем 10 млн. руб.

52. Для налогоплательщиков-резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговым агентом-организацией, являющейся источником дохода;

в) налоговым органом.

53. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:

а) не позднее 28 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Дата добавления: 2015-07-20