Читайте также:
|
Для составления декларации по налогу на прибыль бухгалтеру потребуется:
- данные аналитического учета по себестоимости для целей налогообложения за отчетный период;
- данные аналитического учета по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период"
- данные аналитического учета по расчетам с покупателями и заказчиками, а также с прочими дебиторами;
- данные аналитического учета по реализации и прочему выбытию имущества организации.
Рассмотрим последовательность действий, выполнение которых гарантирует бухгалтеру получение максимально достоверной величины налогооблагаемой прибыли (при отсутствии каких либо операций соответствующий этап пропускается).
1 этап. Анализ учетной политики организации.
2 этап Отражение доходов.
2.1 Заполнение приложения №1 к листу 02 «Доходы от реализации»
Все данные переносятся из соответствующих регистров бухгалтерского учета по счетам 90 и 91 (в части доходов от продажи имущества организации) или налогового учета в зависимости от того, требуется ли корректировка бухгалтерских данных для целей налогообложения.
«Внереализационные доходы»
Все данные переносятся из соответствующих регистров бухгалтерского учета по счету 91 (в части доходов от продажи имущества организации) или налогового учета в зависимости от того, требуется ли корректировка бухгалтерских данных для целей налогообложения.
2.2 Взаимоувязка показателей.
При учете доходов по методу начислений их сумма, отраженная в приложении № 1 к листу 02, должна совпадать с суммой доходов, показанных по строкам 010, 060,090,120 и 170 «Отчета о прибылях и убытках».
При учете доходов по кассовому методу их сумма, указанная в приложениях 1 к листу 02, должна совпадать с суммой доходов, отраженных за отчетный период (нарастающим итогом) по дебету счетов 62 и 76 (по соответствующим субсчетам) за минусом НДС и акцизов, отраженных в соответствующих декларациях при применении по ним такой же учетной политики, как и по налогу на прибыль).
Эта же сумма отражается по дебету счетов учета денежных средств, а в части взаимозачетов по дебету счетов 62 и 76 (за минусом полученных авансов и предоплат), также за вычетом НДС и акцизов.
3 Этап Отражение расходов.
3.1 Заполнение приложения № 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией" и "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" ст.265 НК РФ
Все данные переносятся в соответствующие строки из специальных регистров налогового учета.
3.2 Заполнение приложения № 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" 283 НК РФ
Все расчеты можно оформить справкой бухгалтера.
Дата добавления: 2015-07-20; просмотров: 174 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Титульный лист декларации по налогу на прибыль организаций | | | ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 8 |