Оценка затрат на разработку, осуществление и использование инструмента контроллинга. Описание его влияния на основные экономические показатели работы предприятия

В этом разделе необходимо определить, сколько требуется денежных средств на разработку и внедрение данного инструмента контроллинга и спрогнозировать, что даст предприятию его внедрение.

К основным показатели работы предприятия относятся: стоимость ОПФ Фопф, годовая выручка TR, себестоимость годового выпуска ТС, численность персонала и его среднегодовая заработная плата, стоимость НОС Фнос, прибыль П_р и рентабельностьR.

Оценивая влияние затрат на внедрение контроллинга, необходимо показать, как изменятся перечисленные показатели.

При этом следует иметь ввиду, что с индексом 0 указываются показатели при работе без данной процедуры контроллинга. С индексом 1 указываются показатели при работе с данной процедурой контроллинга.

Так как амортизация и затраты на ремонт нового оборудования, помещений и их амортизация изменят общезаводские затраты, конечном итоге изменится себестоимость продукции предприятия. Затраты на приобретение оргтехники (или другого оборудования, необходимого для внедрения инструмента контроллинга) Δ FC _п.об и стоимость новых площадей Δ FC_пр.пом, связанных с внедрением проекта, увеличат величину производственных фондов Ф_опф по соответствующим статьям ОПФ (см. табл. 3.1).

Ф_опф1= Ф_опф0+ Δ FC _п.об.+ Δ FC_пр.пом, (2.1)

где Ф_опф0,1- стоимость основных производственных фондов в 0-м (см. табл.3.1) и 1-м годах расчётного периода, тыс.руб.

Затраты на создание дополнительного запаса нормируемых оборотных средств увеличат стоимость нормируемых оборотных средств (Ф _нос). Нормируемые оборотные средства при внедрении подсистемы (в первом году):

Ф _нос.1 = Ф _нос.0 *(1+а) + (или -)ΔFC _нос. (2.2)

где Ф_нос0,1- стоимость нормируемых оборотных средств в 0-м и 1-м годах расчётного периода, тыс. руб.;

а- изменение объема производства (доли единицы). а=(q₁-q₀)/q₀ ;

Если потребность в НОС уменьшится, то значение Δ FC_нос следует написать со знаком «-».

Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования могут измениться, если изменится объем производства (на а %), а также если потребуется новое оборудование при внедрении инструмента контроллинга.

Н_с.об1= Н_с.об0(1+а/100)+ VC_ри (2.3),

гдеVC_ри – затраты на ремонт нового оборудования;

Цеховые затраты изменятся, если изменится количество цехового персонала.

Н_цех.1= Н_цех0 +(-) Δ Н_цех0 (2.4),

Где Δ Н_цех0 – изменение цеховых затрат: (-), если уменьшатся, (+), если увеличатся

Общезаводские расходы после внедрения.

Н_о.з.1= Н_о.з.0+ (2.5),

где - дополнительные общезаводские затраты, связанные с внедрением инструмента контроллинга.

Себестоимость продукции с учетом факторов снижения и затрат на разработку и внедрение инструмента контроллинга при неизменном объеме выпуска продукции шт. (в первом году):

TC ₁ = TFC ₀ +TFC_ис.-0,3*1,3*Ф^ауп _от+(АVC₀-ΔАVC)*q (2.6)

где ΔАVС - снижение переменных затрат в себестоимости единицы продукции за счет внедрения инструмента контроллинга. Этот показатель рассчитывается в разделе 5. Если будет увеличение затрат, то ΔАVC надо прибавить к АVC₀;

0,3*1,3*Ф^ауп _от - экономия на фонде заработной платы административно-управленческого персонала с отчислениями во ВБФ. Величина 0.3 показывает предполагаемый процент снижения затрат на оплату труда административно-управленческого персонала. Это значение может быть иным (например, 0,1 или 0.25).

Изменение переменных затрат рассчитывают по формулам

Изменение затрат на основные материалы:

Изменение затрат на запчасти:

Изменение оплаты труда производственных рабочих:

Следует дать табличку, в которой будут указаны показатели работы при работе без инструмента и с инструментом контроллинга.

Таблица 2.1

Сравнение показателей работы предприятия

Показатель	Без инструмента	С инструментом
Фопф
Нозав
Нсод.об.
TVCм
TVCзч
TVCот
TVC
TFC
TC

Дата добавления: 2015-07-20