Учет расчетов с покупателями

Основанием для отражения операций расчетов с покупателями в бух. учете является выписка с банковского счета. Суммы, зачисленные на р/с, в банковской выписке отражаются в графе Кредит.

Суммы оплаты поступившие от покупателя и зачисленные на р/с организации отражаются в бух. учете проводкой в дебет счета 51 – Расчетный счет и кредит счета 62 – Расчеты с покупателями и заказчиком.

Предоплата переводится на р/с предприятия и отражается как кредиторская задолженность предприятия перед покупателем готовой продукции.

Предприятие, получившее аванс выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, т.к. авансовые платежи включаются в облагаемый оборот.

В связи с этим делается две записи:

1. поступившая на р/с сумма предоплаты отражается в кредите счета 62.2 Расчеты по авансам полученным (в рублях).

2. сумма НДС списывается с дебета счета 76.АВ НДС по авансам и предоплатам в кредит счета 68.2 Налог на добавленную стоимость.

При реализации товаров, покупателю выставляются соответствующие счета – фактуры не позднее 5 дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказание услуг).

Счет – фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.

Счет – фактура составляется поставщиком по фактам поступления любых ден. средств, связанных с расчетами по оплате товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также ден. средств, поступивших в качестве предоплаты. Данный счет – фактура регистрируется в книге продаж, но не предъявляются покупателями для регистрации в книге покупок.

Счета – фактуры, составленные по фактам полученной предоплаты, являются основанием для начисления налога на добавленную стоимость. Затем при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных авансовых или иных платежей в книге продаж производится корректировочная запись, уменьшающая ранее начисленную сумму налога по этим платежам.

Знакомство с планом счетов

Для отражения в учете операций по расчетам с покупателями активно используются счета

62 – Расчеты с покупателями и заказчиками.

62.1 – Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях).

62.2 – Расчеты по авансам, полученным (в рублях).

76.АВ – НДС по авансам и предоплатам

Субсчет 62.1 – имеет признак «активный», служит для обобщения информации об уже отгруженном товаре покупателю, т.е. показывает задолженность покупателя.

Субсчет 62.2 – имеет признак «пассивный» служит для учета задолженности организации перед покупателями по уже полученному авансу.

По видам субконто:

Субконто 1 – Контрагенты заполняется в виде справочника.

Субконто 2 – Договоры для счета 62; 62.1; 62.2 – заполняется через справочник Договоры, который является подчиненным для справочника Контрагенты.

В справочник Договоры могут быть внесены договоры, счет, акты и т.д.

Субконто 3 – Виды расчетов покупателями служит для ведения расчетов по видам расчетов (за продукцию, за товары, за услуги, за работу) для правильного исчисления налогов.

На счете 62.2 авансы учитываются по договорам.

На счете 72.АВ НДС по авансам и предоплатам учет ведется по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг.

Сведения о договорах, счетах заполняем в справочнике Контрагенты – Договоры.

Необходимо выбрать некоторый элемент справочника Контрагенты, затем открыть справочник Договоры.

(открыть подчиненный справочник).

Справочник Договоры содержит реквизиты:

Код – порядковый номер документа в списке.

Наименование – содержит основные сведения о документе (желательно заполнять единообразно)

Договор № 45 от 12.07.2001

Счет № 3/39 от 23.04.2001.

Дата возникновения обязательства и Дата погашения обязательства используются программой при формировании регламентированных отчетов для определения сроков возникновения и погашения задолженности.

Дата возникновения обязательства – устанавливается дата заключения договора, получения счета (не обязательна для заполнения).

Дата погашения обязательства – устанавливается дата, до которой должен быть оплачен данный документ.

При открытии справочника Договоры в списке будет Основной свои договоры вносим ниже новой строкой.

Ввод операции по полученной предоплате с использованием документа Банковская выписка.

Задача 9.

28.07.2001 согласно договору № 2 – ПК от 15.07.2001 предприятием «Эпос» получена предоплата от КБ «Топ - Инвест» в счет предстоящей поставки офисной мебели.

Факт предоплаты в сумме 84 000 руб. подтвержден выпиской с банковского счета от 28.07.2001 с приложением платежного поручения № 44. из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 20.

Дата добавления: 2015-07-20