Задача 4. Организация занимается производственной деятельностью и за 2012 г

Вариант 1

Задача 1

Организация занимается производственной деятельностью и за 2012 г. имеет следующие показатели:

1. Выручка от реализации продукции собственного производства (ставка НДС 10%):

- на территории Республики Беларусь – 112540 тыс. руб.,

- по экспортным контрактам – 33560 тыс. руб.,

2. Затраты по производству и реализации продукции, учитываемые при налогообложении – 93200 тыс. руб.

3. В отчетном периоде были получены:

- доходы от сдачи в аренду в размере 3200 тыс. руб.,

- суммы в счет возмещения убытков в результате вынужденного простоя в размере 2300 тыс. руб.

4. В отчетном периоде были получены:

- убытки от списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в размере 540 тыс. руб.,

- отрицательные курсовые разницы при переоценке имущества в размере 195 тыс. руб.

5. В отчетном периоде организация направила средства:

- на научно-исследовательские работы в размере 5200 тыс. руб.,

- Дому ребенка, который финансируется из бюджета в размере 1800 тыс. руб.,

- на приобретение оборудования в размере 4300 тыс. руб.

Требуется: исчислить налог на прибыль за 2012 г. и указать суммы налога на прибыль, уплачиваемые текущими платежами в 2013 г. Расчет текущих платежей осуществляется исходя из суммы налога на прибыль, предполагаемой по итогам текущего налогового периода.

Задача 2

Организация в отчетном периоде реализовала основные фонды. На расчетный счет поступила выручка в размере 8620 тыс. руб. Первоначальная стоимость основных фондов 17440 тыс. руб. Начисленная амортизация 8800 тыс. руб.

Требуется определить:

- налоговую базу для исчисления налога на прибыль,

- рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде.

Задача 3

За отчетный месяц предприятием получена выручка от реализации продукции 4 318 000 руб. Затраты на закупку и реализацию продукции составили 2 325 000 руб. Получены проценты от банка за пользование остатками денежных средств на расчетном счете в сумме 825 000 руб. Оплачена комиссия банку за обслуживание 215 000 руб. По результатам проверки Комитета государственного контроля оплачен штраф в размере 700 000 руб.

Определить: налогооблагаемую прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.

Задача 4

Иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь без постоянного представительства, получены следующие доходы:

– дивиденды от белорусской организации в сумме 830 000 руб.;

– роялти за использование товарного знака – 1 200 000 руб.;

– оказания услуг международных перевозок – 1 420 000 руб.

Исчислить общую сумму налога на доходы, удержанного у иностранного юридического лица.

ЗАДАЧИ ПО ТЕМЕ «НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИЗ ПРИБЫЛИ (ДОХОДОВ)»

Вариант 2

Дата добавления: 2015-07-20