Методы комплексной оценки хоз. деят-ти организации. Сравнительная рейтинговая оценка организации

Комплексная оценка хоз.й деят-ти пред-т собой ее хар-ку, полученную в результате комплексного исследования, т. е. одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все (или многие) аспекты хоз. процессов, и содержащую обобщающие выводы о результатах деят-ти произв. объекта на основе выявления кач. и колич. отличий от базы сравнения (плана, нормативов, предшествующих периодов, достижений на др. аналогичных объектах, др. возможных вариантов развития). Методика комплексной оценки эф-ти хоз. деят-ти опред-ся колич. соотношением экстенсивных и интенсивных показателей. Колич. соотношение экстенсивности и интенсивности эк. развития выражается в показателях исп-я произв. и фин. ресурсов. Показателями экстенсивности развития являются количественные показатели исп-я ресурсов: численность работающих, величина израсходованных предметов труда, величина амортизации, объем основных произв. средств и авансированных оборотных средств (активов). Показатели интенсивности развития — кач. показатели исп-я ресурсов, т.е. произво-ть труда (или трудоемкость), материалоотдача (или материалоемкость), фондоотдача (или фондоемкость), кол-во оборотов оборотных средств (или коэффициент закрепления оборотных средств).

Методы (способы) ахд: 1. традиционные способы обработки информации: 1.1 сравнение (абсолютное, относительное отк-е и д.р.); 1.2. относительные и средние величины; 1.3. графические; 1.4. группировки; 1.5. балансовый; 2. способы детерминированного (значит функционального) факторного анализа: 2.1. цепных подстановок; 2.2. абсолютных разниц; 2.3. относительных разниц; 2.4. индексный метод; 2.5. интегральный метод; 2.6. способ пропорционального деления или долевого участия. 3. способы стохастического факторного анализа (вероятностного): 3.1. корялиционный анализ; 3.2. регрессионный; 3.3. дисперсионный; 3.4. кластерный; 4. методы теории принятия решений: 4.1. эк.-матем. методы; 4.2. линейное программирование; 4.3. теория игр; 4.4. теория массового обслуживания.

Методы сравнительной рейтинговой оценки организаций. Когда появляется нужда оценить несколько орг-й или подразделений (филиалов, холдингов) орг-и, применяется система показателей рейтинговой оценки. Это несколько показателей, по которым тестируется каждая орг-я и выдается оценка по всем показателям и ставиться место. Самая известная система рейт. показателей (для оценки банков) – CAMEL (5 букв – 5 показателей, A –активы, L – ликвидность и т.д.). По Шеремеду: в основе лежит метод расстояний.

Рейтинговое число: ρ = Корень из ∑(1-Кij)² – чем меньше, тем лучше.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки фин. состояния пред-я явл.: 1. сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период; 2. обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки фин. состояния, рент-ти и дел. активности пред-я, их классификация и расчет итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятий по рейтингу. Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) фин.-хоз. и произв. деят-ти пред-я, т.е. хоз. активности в целом. При ее построении используются данные о произв. потенциале пред-я, рент-ти его прод-и, эф-ти исп-я произв. и фин. ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и др. показатели. Точная и объективная оценка фин. состояния не может базироваться на произвольном наборе показателей. Поэтому выбор и обоснование исходных показателей фин.-хоз. деят-ти должны осущ-ся на основе теории финансов пред-я, исходить из потребностей субъектов управления в анал. оценке.

Примерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки: Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности: 1. рентабельность предприятия - балансовая прибыль на 1 руб. активов; 2. чистая рентабельность предприятия - чистая прибыль на 1 руб. активов; 3. рентабельность собственного капитала - чистая прибыль на 1 руб. собственного капитала (ЧП / сред. с т-сть СК); 4. общая рентабельность производственных активов - балансовая прибыль к средней величине основных производственных средств и оборотных средств в товарно-материальных ценностях; 5. рентабельность продаж = прибыль от продаж / выручка от продаж. Показатели оценки эффективности управления: 1. чистая прибыль - на 1 руб. объема реализации; 2. прибыль от реализации продукции на 1 руб. объема реализации; 3. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности на 1 руб. объема реализации; 4. балансовая прибыль на 1 руб. объема реализации. Показатели оценки деловой активности: оборачиваемость активов и обязательств. Показатели оценки ликвидности и финансовой устойчивости. 1. текущая ликвидность, критич. лик-сть, абсол-ая лик-сть, срочная лик-сть; 2. коэф-т автономии (фин-вой независимости) (соб-е источ-ки фин-я (490+640) / валюта баланса); коеф-т фин-вой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками) (490+590+640 / валюта баланса) и др.

В общем виде алгоритм сравнительной рейтинговой оценки фин. состояния, рент-ти и дел. активности пред-я может быть представлен в виде последовательности действий:

1. Исходные данные представляются в виде матрицы (aij), т.е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей (j= 1, 2, 3...n), а по столбцам — номера предприятий (j = 1, 2, 3...т).

2. По каждому показателю находится максимальное или оптимальное значение и заносится в столбец условного эталонного предприятия (т + 1).

3. Исходные показатели матрицы стандартизуются в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия по формуле Xij=Aij/MAXij, где Xij – стандартизованные показатели состояния j-го пред­приятия.

4. Для каждого анализируемого предприятия значение его рейтинговой оценки определяется по формуле:

Rj=√(1-X1j)^2+(1-X2j)^2+…+(1-Xnj)^2, где R - рейтинговая оценка j-го предприятия; х1, х2,... хn — стандартизованные показатели j-го анализи­руемого предприятия.

5. Пред-я ранжируются в порядке возрастания рейтин­говой оценки. Наивысший рейтинг (1 -е место) имеет предприятие с минимальным значением R. Для применения данного алгоритма на практике никаких ограничений количества сравниваемых по­казателей и пред-й не предусмотрено.

.

Дата добавления: 2015-07-20