Учет денежных средств на расчетном счете.

Расчеты между предприятиями, уплата налогов и платежей, расчеты с сотрудниками и другими физическими лицами осуществляются в основном в безналичной форме. Для этих целей открывается расчетный счет в банке, предприятие может открывать несколько счетов в разных банках, в тенге и в другой иностранной валюте.

Банк предоставляет предприятию выписку из расчетного счета за каждый день, в которой можно увидеть остаток и движение денег. Выписку бухгалтер может распечатать сам из своей банковской программы для проведения операций по расчетному счету, при необходимости эту выписку нужно заверить в банке. По выписке бухгалтер видит от кого, за что поступили деньги на расчетный счет, а также кому и за что перечислены средства предприятия. За каждое проведенное платежное поручение, за каждую операцию по обслуживанию расчетного счета, банк снимает комиссионные, размер которых оговаривается в договоре на банковское обслуживание.

Для учета движения денег на расчетных счетах применяется счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». По дебету счета отражается поступление денег на расчетный счет, в том числе наличные деньги, зачисленные из кассы самого предприятия. По кредиту — расходные операции, включая наличные деньги, снятые с расчетного счета для оприходования в кассу. Каждая сумма по выписке отражается в бухгалтерском учете, поэтому удобно прямо в выписке, рядом с суммой операции, проставлять номера счетов по бухгалтерским проводкам, например 3310, 1210, 3350 и другие.

Если расчетных счетов у предприятия несколько, то движение денег по каждому счету лучше вести на отдельном субсчете. Если бухгалтерский счет один, без субсчетов, то заведите номер расчетного счета, название банка и ведите учет отдельно по каждому расчетному счету.

Для открытия расчетного счета в учреждение банка представляются следующие документы:

- заявление об открытии счета установленной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

- свидетельство о государственной регистрации предприятия, выданное регистрирующим органом (или его копию, заверенную нотариально);

- прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора. В случаях, когда у предприятия один учредитель, вместо учредительного договора прилагается решение учредителя о создании предприятия;

- карточки с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме (два экземпляра), заверенные нотариально.

- подпись является обязательным реквизитом документов, служащих для приемки и выдачи денежных средств, а также кредитных и расчетных обязательств. Такие документы подписываются двумя подписями: первой и второй. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем; право второй подписи – главному бухгалтеру предприятия и уполномоченным на то лицам;

- документ налогового органа, подтверждающий постановку данного предприятия на учет в налоговых органах;

- документ пенсионного фонда;

- документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия;

- копия приказа о назначении на должность главного бухгалтера.

Структура и содержание бухгалтерского баланса

Все предприятия и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность и являющиеся юридическими лицами независимо от форм собственности составляют бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс состоит из 5 разделов. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив.

Бухгалтерский баланс – это способ экономической группировки средств по составу и размещению, а также по источникам их образования на определенную дату, выраженный в денежной единице (в тенге).

Каждая позиция в балансе называется статьей баланса. Так как баланс имеет две стороны – актив и пассив, следовательно, статьи в балансе могут быть активными и пассивными. Каждая статья актива баланса представляет собой экономически однородный вид средств, а статья пассива - экономически однородный вид источника. Все статьи в балансе объединяются в группы, а группы - в разделы.

Объединение балансовых статей в группы или разделы осуществляется исходя из их экономического содержания. В бухгалтерские балансы, кроме статей, отражающих хозяйственные средства и их источники, включают статьи, уточняющие величину оценки этих средств и источников. Их называют регулирующими статьями. Они расширяют количество балансовых статей и увеличивают объем информации, содержащейся в балансе.

Актив баланса включает следующие разделы:

Раздел I «Долгосрочные активы» состоит из нематериальных активов, основных средств, долгосрочных инвестиций и др. Объединение из в одном разделе обусловлено принадлежностью к наименее мобильным (внеоборотным) активам.

Основные средства.

Отдельно должны быть раскрыты следующие статьи долгосрочных активов:

1)нематериальные активы с указанием метода, периода амортизации и списаний за отчетный период:

2)долгосрочные инвестиции:

3)долгосрочная дебиторская задолженность:

Раздел II «Текущие активы» включают следующие статьи, которые должны быть раскрыты:

товарно-материальные запасы независимо от срока их переработки и реализации;

денежные средства, прочая дебиторская задолженность;

Пассив баланса включает следующие разделы:

Раздел III «Собственный капитал»

Уставный капитал.

В пояснительной записке необходимо раскрыть информацию об изменениях в уставном капитале юридического лица за отчетный период.

В акционерных обществах по каждому виду акций должны быть раскрыты следующие сведения:

количество и сумма акций, объявленных, выпущенных и находящихся в обращении (объявленный, подписной и оплаченный капитал);

Раздел IV «Долгосрочные обязательства» предназначен для отражения задолженности на отчетную дату по долгосрочным кредитам банков и займам, полученным от других предприятий и учреждений.

Раздел V «Текущие обязательства» содержит информацию о состоянии расчетов по краткосрочным кредитам банков и займам, а также о наличии кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов.

Дата добавления: 2015-07-26