Утверждение учетной политики

Для формирования учетной политики руководство организации создает комиссию из числа специалистов бухгалтерского, финансового, технического подразделений, юристов и других компетентных специалистов, исходя из особенностей деятельности организации.

Комиссия формирует учетную политику в отношении активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов.

Разрабатывают учетную политику руководитель и главный бухгалтер, а а утверждает учётную политику руководитель.

При разработке учетной политики организации необходимо помнить, что после утверждения приказом руководителя она приобретает юридическую силу.

2. Учет наличности в кассе в национальной валюте.

Касса предприятия предназначена для хранения, приема и выдачи наличных денежных средств (в национальной и иностранной валюте), а также денежных документов (ценных бумаг, бланков строгой отчетности).
Прием, хранение и выдача наличности в кассе ведется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, которые утверждены Национальным банком Республики Казахстан.
За организацию кассового хозяйства и соблюдение правил ведения кассовых операции отвечает руководитель предприятия.

Учет наличности в кассе учитывается на счете 1010, данный счет по отношению к балансу является активным, основным и денежный.

Для этого он должен обеспечить:

• изолированное помещение для кассы и ее оснащение средствами охранно-пожарной сигнализации;

• хранение денежной наличности и денежных документов в сейфах или несгораемых шкафах;

• сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка или сдаче в банк

• страхование кассы в страховых компаниях;

• хранение денег в кассе в разумных пределах и использование денег из выручки в минимальных размерах;

• заключение договора с кассиром о его полной индивидуальной материальной ответственности.

Ключи и штампы хранятся у кассира. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах хранятся у руководителя предприятия. Хранение в кассе ценностей, не принадлежащих предприятию, запрещается.
Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшему деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры обязаны руководствоваться «Признаками порядка определения платежных знаков».
Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. Получатель расписывается в кассовом ордере и указывает полученную сумму в тенге прописью.
Приходные и расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписываются бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой.
Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные, в кассовых ордерах не допускаются.
Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают: дату и номер приходного и расходного ордера и целевое назначение поступивших или израсходованных денег (на выплату заработной платы, премий, стипендий, командировочных и др.)
Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их оформления. Получив ордера, кассир обязан проверить: наличие и подлинность подписей руководителя и главного бухгалтера; правильность их оформления; наличие указанных в ордерах приложений. После совершения операций ордера подписывает кассир, а приложенные к ним документы погашаются штампом или прописью: «Получено» или «Оплачено» с указанием числа, месяца и года.
Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью; количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей и заполняется под копировальную бумагу в двух экземплярах: первый экземпляр остается в кассовой книге, а второй экземпляр (отрывная часть) служит отчетом кассира. Записи в кассовую книгу производятся после совершения каждой операции. В кассовой книге ука­зывают номер документа, от кого получены и кому выданы деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход).
Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает в книге итоги и выводит остаток на конец дня. Контроль за ведением кассовой книги и кассовых операций возлагается на главного бухгалтера.
Периодичность составления и представления в бухгалтерию отчета по кассе устанавливается руководителем. При незначительном объеме кассовых операций, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней.

Дата добавления: 2015-07-26