Податок на доходи фізичних осіб

Тести для поточного контролю знань студентів

Дайте відповідь на запитання тестів. У тесті лише одна правильна відповідь.

1. Визначити суму, яку платник може включити до податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб, якщо загальна площа житла, яка придбана за рахунок іпотечного кредиту дорівнює 67 м2, а за податковий рік платник сплатив суму процентів по іпотечному кредиту у розмірі 5200 грн.

а) 780 грн.;

б) 5 200 грн.;

в) 3 484 грн.;

г) 7 761 грн.

2. До складу загального місячного оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб включаються:

а) доходи від надання майна в оренду;

б) аліменти, що виплачуються платнику податку;

в) сума стипендії, що виплачується студенту, аспіранту із бюджету і не перевищує розміру встановленого прожиткового мінімуму для працездатної особи на місяць з урахуванням коефіцієнту 1,4;

г) грошові кошти, надані роботодавцем як допомога на лікування і медичне обстеження.

3. Сукупний оподатковуваний дохід (податку на доходи фізичних осіб) у вигляді заробітної плати самотньої матері (самотньому батькові) на кожну дитину віком до 18 років зменшується на:

а) 150 % соціальної пільги;

б) 200 % соціальної пільги;

в) 50 % соціальної пільги;

г) не зменшується.

4. Оподаткування податком на доходи фізичних осіб виграшів в лотерею здійснюється за ставкою:

а) 5%;

б) 15%;

в) 30%;

г) 0%.

5. Якщо платник податку на доходи фізичних осіб є самозайнятою особою, то податкова соціальна пільга щодо отриманих нею доходів від такої діяльності …

а) не застосовується;

б) застосовується;

в) застосовується на 50 %;

г) застосовується на 100 %.

6. Платник податку на доходи фізичних осіб має право включити до складу податкової знижки звітного року такі витрати, фактично понесені ним протягом такого звітного року:

а) суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що не перевищує 4 % суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

б) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника податку;

в) косметичне лікування або косметичну хірургію (включаючи косметичне протезування, не пов'язане з медичними показаннями);

г) лікування та протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, гальванопластики та порцеляни.

7. Якщо платник податку на доходи фізичних осіб не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки …

а) переноситься;

б) не переноситься;

в) переноситься тільки у розмірі 50 %;

г) переноситься тільки у розмірі 25 %.

8. При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об'єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб розраховується як:

а) нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та суму податкової соціальної пільги (якщо особа має право);

б) нарахована заробітна плата, збільшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та суму податкової соціальної пільги (якщо особа має право);

в) нарахована заробітна плата у всіх її формах (як грошовій, так і не грошовій);

г) нарахована заробітна плата, зменшена на суму податкової соціальної пільги.

9. У разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги по податку на доходи фізичних осіб з двох і більше підстав, податкова соціальна пільга застосовується:

а) один раз з підстави, що передбачає її найбільший розмір;

б) за всіма підставами;

в) за всіма підставами по 50%;

г) за однією підставою на 100%, а за іншою – на 50%.

10. Доходи у вигляді дивідендів оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою:

а) 0%;

б) 5 %;

в) 15 %;

г) 30 %.

11. Об'єкти спадщини (нерухоме майно) оподатковуються податком на доходи фізичних осіб при отриманні спадщини членами сім'ї першого ступеня споріднення:

а) за ставкою 0%;

б) за ставкою 5 %;

в) за ставкою 15 %;

г) за ставкою 30 %.

12. За 2010 р. особа продала одну квартиру за 270500 грн. загальною площею 67 м², яка знаходиться у її власності з 2004 р. Оподаткування такої операції податком на доходи фізичних осіб буде здійснюватися:

а) за ставкою 5 %;

б) за ставкою 15 %;

в) за ставкою 1 %;

г) за ставкою 0%;

13. Платник податку на доходи фізичних осіб має право включити до складу податкової знижки звітного року такі витрати, фактично понесені ним протягом звітного року:

а) суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що перевищує 2 %, але не є більшим 5 % від суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

б) суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що не перевищує 4 %;

в) суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що перевищує 5 %;

г) суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що перевищує 4 %.

14. Платники податку на доходи фізичних осіб звільняються від обов'язку подання декларації у випадках, якщо вони:

а) є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб та/або держави станом на кінець звітного податкового року;

б) є студентами вищих навчальних закладів;

в) перебувають у відпустці станом на кінець звітного податкового року;

г) перебувають у відрядженні по Україні.

Практичні завдання та ситуації

Завдання 1

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що належить до сплати в бюджет, якщо Іванов П.І., платник податку на доходи фізичних осіб, отримує заробітну плату за основним місцем роботи в сумі 1298 грн.

Р о з в ’ я з а н н я

1. ПДФО = (ЗП – ЄСВ-ПСП) × 15 %(17%): 100 %,

де ПДФО — сума податку на доходи фізичних осіб (заробітна плата);

ЗП — нарахована місячна заробітна плата;

ЄСВ — єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (3,6%)

ПСП — сума податкової соціальної пільги.

2. 941 грн. × 1,4 = 1317,4 грн. ≈ 1320 грн.

1320 грн. > 1298 грн. платник податку має права на застосування податкової соціальної пільги у розмірі 100%.

100% податкова соціальна пільга = 50% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановлений на початок звітного року: 941 грн. × 50 %: 100 % = 470,5 грн.

3. ЄСВ = 1298 × 3,6 %: 100 % = 46,73 грн.

Так як заробітна плата Іванова П.І. менш десятикратного розміру мінімальної заробітної плати, то ставка застосовується 15 %.

4. ПДФО = (1298 грн. – 46,73 грн. – 470,5 грн.) × 15 %: 100 % = 117,12 грн.

В і д п о в і д ь: податок на доходи фізичних осіб дорівнює 117,12 грн.

Завдання 2

Працівник, звичайний платник податку на доходи фізичних осіб, отримує заробітну плату за основним місцем роботи в сумі 1150 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що належить до сплати в бюджет.

Завдання 3

На загальному зборі акціонерів було прийнято рішення про виплату дивідендів власникам звичайних акції (всі власники корпоративних прав резиденти фізичні особи) в сумі 350 000 грн. Визначити суми податкових платежів та суму дивідендів, що будуть виплачені власникам корпоративних прав.

Завдання 4

Фізична особа продає у вересні поточного року житловий будинок, який знаходиться у її власності з 2005 року. Загальна площа житлового будинку 125 м², доход фізичної особи від продажу житлового будинку становить 170 000 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, якщо фізична особа не продає протягам року інших об'єктів нерухомого майна.

Завдання 5

Працівник, звичайний платник податку на доходи фізичних осіб, отримує заробітну плату за основним містом роботи в сумі 2 575 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що належить до сплати в бюджет.

Завдання 6

Фізична особа продає у червні поточного року житловий будинок, який знаходиться у її власності з 2010 року. Загальна площа житлового будинку 160 м², доход фізичної особи від продажу житлового будинку становить 440 000 грн. У серпні цього ж року фізична особа продає квартиру загальною площею 87 м², доход фізичної особи від продажу квартири 418 850 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб за цими операціями.

Завдання 7

Фізична особа продає у березні поточного року об'єкт незавершеного будівництва, який перебуває у власності з липня 2001 р. Доход фізичної особи від продажу житлового будинку становить 160 000 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб.

Завдання 8

Працівниця, яка є самотньою матір’ю та має 2 дітей, отримує заробітну плату за основним місцем роботи у сумі 1 575 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що належить до сплати в бюджет.

Дата добавления: 2015-07-15