Определение налоговой нагрузки на предприятие

Налоговая нагрузка (НН), которая показывает, какую долю доходов предприятие должно уплатить в виде налоговых платежей:

где: Н_сум – сумма уплаченных налогов;

Д_бр – доходы-брутто.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)

Расходы, учитываемые при применении УСН

Таблица 5

Показатели	Сумма, руб.
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Расходы на приобретение основных средств
Страховые платежи
Транспортный налог	10 725
Страховые платежи от производственного травматизма	34 458
ОСАГО	34 735
Расходы на рекламу	52 000
Расходы на переподготовку кадров	34 000
Расходы на услуги связи
Расходы на канцелярские товары
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля
Расходы на услуги ЧОП	280 000
Проценты за пользование кредитом
ИТОГО РАСХОДОВ	14 768 714

Расходы на приобретение основных средств:

Здания: 12400000*10%=1240000

Оборудование: 7300000*50%=3650000

Автомобили: 3 по 255000*50%=382500

Покупка автомобиля: 270000

Покупка компьютера: 49000

Расходы: 1240000+3650000+382000+270000+49000=55910500

Страховые платежи в Пенсионный фонд РФ

Платежи в ПФ РФ. (ставки на 2014 г.)

Должность	Для лиц 1966г. рождения и старше	Для лиц 1967г. рождения и моложе
	Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
	20%	14%	6%
Директор		-	-
Бухгалтер	-
Водитель1		-	-
Водитель2		-	-
Водитель3		-	-
Автослесарь1	-
Автослесарь2	-
Автослесарь3	-
Автослесарь4		-	-
Уборщица		-	-
ИТОГО:

Всего платежей: 424560+203280+87120=714960

1) Если объектом налогообложения являются доходы предприятия, то единый налог рассчитывается по ставке 6%: ЕН = Д×6%. Но в этом случае сумму единого налога можно уменьшить на сумму страховых платежей в ПФ РФ, но не более чем на 50%:

ЕН=17 525 800*0,06=1 051 548р.

1/2ЕН=525 774р.

ЕН=1 051 548-525 774 =525 774р

НН=(525 774+714960+10 725)/ 17 525 800*100=1 251 459/17525800*100=7,1%

2) Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то единый налог рассчитывается по ставке 15%: ЕН = (Д - Р)×15%.

В этом случае необходимо рассчитать сумму минимального единого налога: ЕН_мин = Д×1%. Затем нужно сравнить значение полученной суммы единого налога с величиной минимального налога:

ЕН=(17 525 800-14 768 714)*0,15=413562,9 р.

ЕН_МИН=17 525 800*0,01=175258р.

ЕН =175258р.

НН=(175258+714960+10 725)/ 17 525 800*100=900 943/17 525 800*100=5,1%

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЕНВД)

Вмененный доход за год рассчитывают по формуле:

Вмененный доход за год

Таблица 6

Вид деятельности	Базовая доходность за месяц	Натуральный показатель	Кол-во месяцев	К1	К2	Итого
Грузовые перевозки	6000 руб. за 1 автомобиль			1,672
		1,672
ТО и ремонт	12000 руб. за 1 работника			1,672
Аренда	50 руб. за 1 кв. м			1,672
ИТОГО ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Ставка единого налога – 15% от вмененного дохода.

1534896*0,15=230234р

Страховые платежи=1014120р

Транспортный налог=10 725р

ЕД=1534896/2=767448

(767448+10 725+1014120)/ 17 525 800*100=1 792 293/17 525 800*100=10,2%

Налоговая нагрузка на предприятие

Таблица 7

Показатели	Обычная система налогообложения	Упрощенная система налогообложения	Единый налог на вмененный доход
доходы	доходы –расходы
Сумма уплаченных налогов, руб.	4 078 062	1 251 459	900 943	1 792 293
Налоговая нагрузка, %	23,27%	7,1%	5,1%	10,2%

Дата добавления: 2015-07-15