Здания и сооружения

Исходные данные для выполнения курсовой работы

1. Доходы за месяц:

1.1 Доходы от выполнения перевозок – 840 тыс. руб. (-)

1.2 Доходы от работ по ТО – 340 тыс. руб. (-)

1.3 Доходы от аренды платных стоянок – 29 тыс. руб. (+)

2. Доходы за год:

2.1 Доходы от продажи оборудования – 440 тыс. руб. (+) в VII месяце

2.2 Полученные штрафы – 29 тыс. руб. (+)

3. Расходы за месяц:

3.1 Материальные расходы – 400 тыс. руб. (+)

3.2 Расходы на оплату труда:

а) директор – 50,0 тыс. руб.,

б) бухгалтер – 37,0 тыс. руб.,

в) 3 водителя по 27,0 тыс. руб.,

г) автослесарь-снабженец – 30,0 тыс. руб.,

д) авто-слесари по 28,0 тыс. руб.,

е) уборщица – 15,9 _ тыс. руб.

3.3 Расходы на услуги связи – 2,4 тыс. руб. (наличными)

3.4 Расходы на канцелярские товары – 5,4 тыс. руб. (+)

4. Расходы за год:

4.1 на покупку грузового автомобиля – 270 тыс. руб. (+) в VIIIмесяце (стоимость автомобиля необходимо взять самостоятельно).

4.2 на покупку компьютера – 49 тыс. руб. (+) в январе

4.3 на покупку мобильного телефона – 7,5 тыс. руб. (+) в январе

4.4 Расходы на рекламу – 52 тыс. руб. (+)

4.5 Представительские расходы – 160 тыс. руб. (наличными)

4.6 Расходы на переподготовку кадров – 34 тыс. руб. (наличными)

4.7 Расходы на услуги ЧОП – 280 тыс. руб. (+)

4.8 Материальный ущерб от пожара – 490 (тыс. руб.)

4.9 Уплаченные штрафы – 19 тыс. руб.

5. Стоимость основных средств на начало года:

5.1 Здания и сооружения – 12,4 млн. руб.

5.2 Оборудование – 7,3 млн. руб.

5.3 Грузовые автомобили – 3 штуки по 255 тыс. руб. за единицу

ОБЫЧНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Определение доходов предприятия

При обычной системе налогообложения расчет доходов и расходов предприятия осуществляется в соответствии с Главой 25 НК РФ.

Доходы от перевозок в месяц (-) = 840 000

Доходы от перевозок в год (-) = 840 000*12=10 080 000

НДС = 10 080 000*18%=1 814 400

Доходы от перевозок в год (+) = 10 080 000+1 814 400=11 894 400

Доходы от ТО (-) в месяц = 340 000

Доходы от ТО (-) в год = 340 000*12=4 080 000

НДС = 4 080 000*18%=734 400

Доходы от ТО (+) в год = 4 080 000+734 400=4 814 400

Доходы от продажи оборудования в год (+) = 440 000

НДС = 440 000*18/118%=67 119

Доходы от продажи оборудования в год (-) = 440 000-67 119=372 881

Доходы от аренды платных стоянок (+) в месяц = 29 000

Доходы от аренды платных стоянок (+) в год = 29 000*12=348 000

НДС = 348 000*18/118%=53 085

Доходы от аренды платных стоянок (-) в год = 348 000-53 085=294 915

Полученные штрафы в год (+) = 29 000

НДС = 29 000*18/118=4 424

Полученные штрафы в год (-) = 29 000-4 424=24 576

Доходы предприятия за год

Таблица 1

Показатели	Сумма, руб.
Доходы с учетом НДС	НДС	Доходы без учета НДС
Доходы от реализации
Доходы от перевозок	11 894400	1 814 400	10 080000
Доходы от ТО	4 814 400	734 400	4 080 000
Доходы от продажи оборудования	440 000	67 119	372 881
Итого	17 148800	2 615 919	14 532 881
Внереализационные доходы
Арендная плата	348 000	53 085	294 915
Полученные штрафы	29 000	4 424	24 576
Итого	377 000	57 509	319 491
ИТОГО ДОХОДОВ	17 525 800	2 673 428	14 852 372

Расходы предприятия за год

Таблица 2

Показатели	Сумма, руб.
брутто	НДС	нетто
Расходы, связанные с производством и реализацией
Материальные расходы	4 808 850	733 553	4 075 297
Расходы на оплату труда	3 085 800	-	3 085 800
Амортизация	1 935 664	-	1 935 664
Прочие расходы, в том числе:
Страховые взносы в фонды, в том числе:		-
Пенсионный фонд РФ		-
Фонд социального страхования	103669,2	-	103669,2
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	182314,8	-	182314,8
Страховые платежи от производственного травматизма	34 458	-	34 458
Налог на имущество организации	393 991	-	393 991
Транспортный налог	10 725	-	10 725
ОСАГО	34 735	-	34 735
Расходы на рекламу	52 000	7 932	44 068
Представительские расходы	123 432	-	123 432
Расходы на переподготовку кадров	34 000	-	34 000
Расходы на услуги связи		-
Расходы на канцелярские товары
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля		-
Расходы на услуги ЧОП	280 000	42 712	237 288
Остаточная стоимость проданного оборудования	263 289	-	263 289
Итого	12 165 888	854 611	11 371 806
Внереализационные расходы
Проценты за пользование кредитом		-
Уплаченные штрафы		-
Материальный ущерб от пожара		-
Итого		-
ИТОГО РАСХОДОВ		854 611

Материальные расходы

Материальные расходы (+) =400 000

Материальные расходы (+) в год = 400 000*12= 4 800 000

НДС = 4 800 000*18/118%=732 203

Материальные расходы (-) = 4 800 000 -732 203=4 067 797

Стоимость мобильного телефона (-) = 7 500

НДС = 7 500*18%=1 350

Стоимость мобильного телефона (+) = 7 500+1 350=8 850

	+	НДС	-
Материальные расходы	4 800 000	732 203	4 067 797
Мобильный телефон	8 850	1 350	7 500
Итого	4 808 850	733 553	4 075 297

Расходы на оплату труда

Месячная заработная плата (руб.):

- директор = 50 000

- бухгалтер = 37 000

- водители = 27 500*3 чел + 1 чел(VI месяц)

- автослесарь-снабженец = 30 000

- авто-слесари = 28 000

- уборщица = 15 900

Расходы на оплату труда = 50 000+37 000+(27 500*3)+30 000+ 28 000 +15 900= 243 400

ФОТ в год = (243 400*12)+(27 500*6)= 2 920 800 + 165 000 = 3 085 800

Амортизация

В курсовой работе используют линейный способ начисления амортизации. Сроки полезного использования основных средств определяются исходя из амортизационных групп, приведенных в Постановлении Правительства РФ от 1.01.2002 г. № 1.

Здания и сооружения

В соответствии с установленными нормами срок полезного использования зданий и сооружений можно принять равным 25 годам.

Норма амортизации за месяц:

Первоначальную стоимость:

А = 0,3333*20666666=68 881 в месяц

А = 68 881*12=826 572 в год

Дата добавления: 2015-07-15