Обязательное страхование автогражданской ответственности

владельцев транспортных средств (ОСАГО)

Размеры страховых платежей по ОСАГО определены в Постановлении Правительства РФ. В частности, для владельцев автомобилей «газель» (марка), которые являются юридическими лицами и зарегистрированы в г. Москве, страховой тариф по ОСАГО составляет 2375 рублей за каждый автомобиль.

Таким образом, общая сумма страховых платежей будет зависеть от количества автомобилей. За вновь купленный автомобиль размер страхового платежа, учитываемого при расчете налогооблагаемой прибыли за текущий год, зависит от месяца его покупки, то есть годовой тариф надо разделить на 12 и умножить на количество месяцев с начала месяца покупки автомобиля до конца года.

ОСАГО = 2375*3*1,3*3= 27 788 для 3-х автомобилей

ОСАГО = (2375*3*1,3)/12*9=6947 для нового автомобиля

ОСАГО за год=27 788+6947=34 735

Расходы на рекламу

Расходы на рекламу (+) в год = 52 000

НДС = 52 000*18/118=7932

Расходы на рекламу (-) в год = 52000+7932=44 068

брутто	НДС	нетто
52 000	7 932	44 068

Представительские расходы

Представительские расходы = 160 000 руб.

Расходы на оплату труда = 3 085 800

Норматив = 3 085 800*4%=123 432

Расходы на услуги связи

2400*12=28800

Расходы на канцелярские товары

Расходы на канцелярские товары = 5 400 (+) в месяц

Расходы на канцелярские товары = 64 800 (+) в год

НДС = 64 800*18/11=9885

Расходы на канцелярские товары = 54915 (-) в год

брутто	НДС	нетто

Расходы на компенсацию за использование

Личного автомобиля в служебных целях

Норма расходов для автомобилей с рабочим объемом до 2 л. составляет 1200 руб. в месяц на 1 автомобиль.

Расходы = 1200*12=14400

Расходы на услуги ЧОП

Расходы услуги ЧОП = 280 000 (+) в год

НДС = 280 000*18/118=42 712

Расходы услуги ЧОП = 280 000-42 4712= 237 288(-) в год

брутто	НДС	нетто
280 000	42 712	237 288

Проценты за пользование кредитом

Кредит 49 000,00 руб. на 12 месяцев под 14.85% годовых. Аннуитетный платеж.

Размер ежемесячного платежа: 4 419 руб.

Общая сумма выплат: 53 419руб.

Переплата за кредит: 4 030 руб.

Начало выплат: Январь

Окончание выплат: Декабрь

№	Дата платежа	Остаток долга после выплаты	Погашение основного долга	Начисленные проценты	Сумма платежа
	Январь	45 187,19	3 812,81	606,38	4419,19
	Февраль	41 327,19	3 860,00	559,19	4419,19
	Март	37 419,42	3 907,77	511,42	4419,19
	Апрель	33 463,30	3 956,12	463,07	4419,19
	Май	29 458,21	4 005,08	414,11	4419,19
	Июнь	25 403,57	4 054,64	364,55	4419,19
	Июль	21 298,75	4 104,82	314,37	4419,19
	Август	17 143,13	4 155,62	263,57	4419,19
	Сентябрь	12 936,09	4 207,04	212,15	4419,19
	Октябрь	8 676,98	4 259,11	160,08	4419,19
	Ноябрь	4 365,17	4 311,81	107,38	4419,19
	Декабрь	0,00	4 365,17	54,02	4419,19
Итого по кредиту:	49 000,00	4030,28	53030,28

Кредит 270 000,00 руб. на 5 месяцев под 14.85% годовых. Аннуитетный платеж.

Размер ежемесячного платежа: 56 021 руб.

Общая сумма выплат: 280 106руб.

Переплата за кредит: 10 106 руб.

Начало выплат: Август

Окончание выплат: Декабрь

№	Дата платежа	Остаток долга после выплаты	Погашение основного долга	Начисленные проценты	Сумма платежа
	Август	217 320,06	114 249,60	3 341,25	56 021,19
	Сентябрь	163 988,21	115 663,44	2 689,34	56 021,19
	Октябрь	109 996,38	117 094,78	2 029,35	56 021,19
	Ноябрь	55 336,40	118 543,83	1 361,21	56 021,19
	Декабрь	0,00	120 010,80	684,79	56 021,19
Итого по кредиту:	270 000,00	10 105,93	280 105,93

ИТОГО: 10 106 +4 030 = 14136р

Расчет НДС

НДС автомобиля составил 41186 руб.

НДС компьютера составил 7474 руб.

НДС в бюджет = НДС в доходах - НДС в расходах = 2 673 428-(854 611 + 7474+41186)= 1770157

Расчет налога на прибыль

Н/о база=14 852 372-11 894 942=2 957 430

Налог на прибыль = 2 957 430*24%=709 783,2

Страховые платежи в фонды

1014120+34 458=1048578 (Учитывая платежи от травматизма)

Дата добавления: 2015-07-15