Задание 5.19.

Чистая прибыль компании за отчетный год составила 75000 долл. За счет прибыли были начислены дивиденды по обыкновенным акциям на сумму 15000 долл. и дивиденды по привилегированным акциям на сумму 10000 долл. Информация о наличии и движении акций компании представлена в табл. 56. Компания разместила 100 процентные облигации, которые конвертируют в обыкновенные акции. Каждый лот из 10 облигаций конвертируется в 3 обыкновенных акции. Сумма процентов по облигациям – 780 долл. Ставка налога на прибыль – 30%.

1) Необходимо рассчитать базовую прибыль на акцию в табл. 57.

2) Необходимо рассчитать разводненную прибыль на акцию в табл. 58.

Таблица 56.

Дата	Показатель	Выпущенные акции	Выкупленные акции	Акции в обращении
1 января	Остаток на начало года
31 мая	Размещены акции нового выпуска
1 декабря	Выкуплены акции
31 декабря	Остаток на конец года

Решение:

Таблица 57.

Расчет базовой прибыли на акцию

Показатель	Расчет	Значение, долл.
Средневзвешенное количество акций
Базовая прибыль
Базовая прибыль на акцию

Таблица 58.

Расчет разводненной прибыли на акцию

Долл.

Чистая прибыль
Сумма дивидендов по привилегированным акциям
Базовая прибыль
Средневзвешенное количество обыкновенных акций
Базовая прибыль на акцию
Конвертируемые облигации
Расходы на выплату процентов за текущий период, относящиеся к элементу обязательства конвертируемой облигации
Текущие и отложенные налоги при выплате процентов
Скорректированная чистая прибыль
Количество обыкновенных акций, получаемых в результате конвертации облигаций
Скорректированная средневзвешенное количество акций
Разводненная прибыль на акцию

Задание 5.20.

Определить налоговую базу актива, налогооблагаемую разницу и отложенное налоговое требование или обязательство на основе данных, представленных в табл. 59.

Таблица 59.

Показатели	Значение показателя
Балансовая стоимость здания, тыс. долл.
Первоначальная стоимость приобретения, тыс.долл.
Накопленная амортизация для целей налогообложения, тыс. долл.
Ставка налога на прибыль, %

Решение:

Задание 5.21. (для самостоятельной работы)

Определить налоговую базу актива, налогооблагаемую разницу и отложенное налоговое требование или обязательство на основе данных, представленных в табл. 60.

Таблица 60.

Показатели	Значение показателя
Балансовая стоимость здания, тыс. долл.
Первоначальная стоимость приобретения, тыс. долл.
Накопленная амортизация для целей налогообложения, тыс. долл.
Ставка налога на прибыль, %

Решение:

Дата добавления: 2015-07-15