Задание 3.8.

Определите, какие виды деятельности в нижеперечисленных ситуациях задействованы компанией (табл. 24). Обоснуйте свой ответ.

Таблица 24.

№ п/п	Операцион-ная деятель-ность	Инвестици- онная деятель- ность	Финансовая деятельность	Комментарий
	+	+	+	Компания получает деньги от основной деятельности, от продажи активов, и от привлечения финансирования для того, чтобы накопить денежные средства, возможно для покупки другой компании
				Компания использует деньги, полученные от основной деятельности, чтобы приобрести основные средства и произвести выплаты по займам

Продолжение таблицы 24

				Компания использует деньги, полученные от основной деятельности, а также деньги, вырученные от продажи основных средств, для того чтобы погасить долги по займам или выплатить дивиденды акционерам
				Компания использует деньги от основной деятельности и привлекает кредиты для того, чтобы расшириться
				Проблемы компании с движением денежных средств от операционной деятельности покрываются за счет продажи основных средств и заимствованиями или эмиссией дополнительных акций
				Компания быстро растет, но недостаток денежных средств от основной деятельности и приобретения основных средств покрывается путем привлечения долгосрочных займов
				Компания компенсирует недостаток средств от основной деятельности и необходимости выплат по займам путем продажи основных средств
				Компания использует резервы для того, чтобы покрыть недостаток денежных средств от основной деятельности, выплат акционерам и приобретения основных средств

Задание 3.9. (для самостоятельной работы)

Классифицируйте приведенные ниже хозяйственные операции на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность:

1) приобретение основных средств – операционная деятельность

2) выплата дивидендов –

3) погашение займов –

4) выдача денежных средств в подотчет –

5) продажа основных средств –

6) продажа товаров –

7) оплата аренды –

Задание 3.10.

Составьте отчёт о движении денежных средств (табл. 25), используя следующие данные (долл.):

- поступления денежных средств от клиентов 830 000

- выплаченные проценты банку 14 000

- выплаченные налоги 25 000

- приобретение основных средств 54 000

- уменьшение долгосрочных кредитов 46 000

- выплаты денежных средств (поставщикам и работникам) 725 200

- выплаченные дивиденды 15 800

-поступления от продажи оборудования 5 000

-предоставленные займы 4 000

-банковское сальдо на начало года 6 000

Таблица 25.

Отчёт о движении денежных средств (прямой метод)

Статьи отчёта	Сумма, долл.
Потоки денежных средств от операционной деятельности -поступления от покупателей и клиентов -платеж поставщикам и работникам -денежные средства от операционной прибыли -выплаченные проценты -уплаченный налог на прибыль чистые денежные средства от операционной деятельности
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности -приобретение компании (за вычетом денежных средств) -покупка основных средств -поступления от продажи оборудования -полученные проценты -предоставленные займы -полученные дивиденды Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Потоки денежных средств от финансовой деятельности -поступления от выпуска акций -поступления от долгосрочных займов, кредитов -погашение займов, кредитов -выплата обязательств по финансовой аренде -выплаченные дивиденды Чистые денежные средства от финансовой деятельности Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов
Банковское сальдо на начало периода Банковское сальдо на конец года

Дата добавления: 2015-07-15