Задание 1 - Решить задачи. 1. Организация добывает песчано-гравийные смеси и выполняет строительные работы по

1. Организация добывает песчано-гравийные смеси и выполняет строительные работы по отсылке дорог по договорам. Добытое полезное ископаемое непосредственно не реализуется. Сумма прямых расходов организации составила 850 000 р., в том числе расходы по добычу полезных ископаемых – 510 000 р. Общая сумма косвенных расходов – 370 000 р.

Определите налоговую базу для исчисления налога на добычу полезных ископаемых (или расчетную стоимость ископаемого).

2. Налогоплательщик получил в налоговом периоде выручку от реализации 1 млн. р., в т. ч., за реализацию добытых полезных ископаемых – 300 тыс. р. или 30% от общего ее объема. Прочие расходы по организации составили 90 тыс. р.

Какая часть расходов будет включена в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых?

3. ООО "Дом отдыха "Сосновый бор" в соответствии с выданной ему лицензией забирает воду из поверхностных водных объектов. С января по май текущего года объем забираемой воды составлял 20 000 куб. м, с июня по декабрь – 30 000 куб. м. Для организации установлен лимит забора воды в пределах 200 000 куб. м воды в год. Налоговая ставка - 61 р. за 1000 м³, с апреля - 159 р. за 1 000 куб.м.

Определить сумму водного налога.

4. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 20 косуль. Кроме того, предпринимателю было поручено произвести отлов 3 особей для передачи их зоологическому саду для воспроизводства.

Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира.

5. Согласно договору водопользования плата за пользование водным объектом за II квартал предыдущего года равна 28 000 р. Водопользователь внес ее только после получения уведомления уполномоченного органа - 18 августа. Будут ли начислены пени?

6. Организация сплавляет в плотах 5 тыс. куб. метров леса по реке Нева. Расстояние сплава 300 км. Причём водный объект, по которому будет производиться сплав, расположен на территории двух субъектов РФ. Протяжённость реки в первом субъекте 100 км, во втором - 200 км.

Рассчитать водный налог, который должна уплатить организация в бюджет каждого субъекта РФ.

7. В учетной политике предприятия в целях налогообложения утвержден прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого. За текущий налоговый период добыто 100000 тыс. т полезного ископаемого, из которого реализовано 50 тыс. т. Выручка от реализации (без НДС, акцизов и расходов по доставке) составила 300 млн. р.

Определить налоговую базу по НДФЛ.

8. Организация добывает подземную минеральную воду на двух участках недр, находящихся в разных субъектах РФ. В налоговом периоде на участках недр добыто 270 тыс. куб. м и 560 тыс. куб. м воды соответственно. Цена реализации 1 тыс. куб. м воды в данном налоговом периоде составила 50 р. (без НДС). Налоговая ставка 7,5%.

Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет на территории первого и второго субъекта.

9. Налогоплательщик добыл в налоговом периоде 560 т полезного ископаемого и реализовал за этот же период 630 т полезного ископаемого, добытого в отчетном и предшествующих периодах, на сумму 920 000 руб. (без НДС). Сумма расходов на доставку продукции до потребителя составила 245 000 р.

Найти налоговую базу по НДПИ.

10. Рыбопромысловая компания получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 5 марта т. г. на два вида биоресурсов в Дальневосточном бассейне: трески – 1 000 т и сельди – 4 500 т. В разрешении определены сроки промысла указанных ВБР: для трески - с 6 марта т. г. по 11 апреля т. г.; для сельди - с 6 марта т. г. по 30 июня т. г. Ставка сбора за одну тонну трески составляет 3 000 р., а за одну тонну сельди - 500 р.

Определите сумму регулярного сбора.

Задание 2 – Заполнить декларацию по НДПИ

ООО «Альфа» добывало в Тульской области известняк, в установленном порядке отнесенный к общераспространенным полезным ископаемым. На участке недр (лицензия № ТУЛ34215ТЭ) добыто 10 т известняка, в том числе фактические потери — 0,1 т. Норматив потерь — 5%. Из 8 т известняка произведено 5 т щебня различных фракций и 3 т известняковой муки. На складе осталось 2 т известняка. В августе предыдущего года ООО «Альфа» реализовало щебня: фракций 50-100 мм - 2 т по цене 1500 р./т; фракций 10-20 мм - 2 т по 1360 р./т. В августе организация также реализовала 1 т известняковой муки по цене

2 000 р./т. Суммарные расходы по доставке всех реализованных партий щебня и известняковой муки до получателей - 3 000 р. Все цены и расходы указаны без НДС.

Показатели за август у организации следующие:

· остаток незавершенного производства на начало августа — 20 000 р.;

· остаток незавершенного производства на конец августа — 50 000 р.;

· материальные расходы, определяемые в соответствии со статьей 340 НК РФ (на приобретение работ производственного характера по добыче песка, выполняемых сторонними организациями), — 35 000 р.;

· расходы на оплату труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых, а также страховых взносов, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда, — 87 000 р.;

· суммы начисленной амортизации по имуществу, используемому при добыче полезных ископаемых — 14 000 р.;

· расходы на ремонт основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых — 29 000 р.;

· расходы на освоение природных ресурсов — 12 000 р.;

· расходы на управление организацией — 50 000 р.;

· общая сумма прямых расходов, произведенных налогоплательщиком в августе (включая иные виды деятельности), — 12 7000 р.

Задание 3 - Выбрать правильные ответы

1 Чему равен льготный коэффициент по НДПИ?

1.1 0,4;

1.2 0,7;

1.3 0,9.

2 Методом оценки добытого полезного ископаемого не является:

2.1 прямой метод;

2.2 кассовый метод;

2.3 косвенный метод.

3 Декларация по НДПИ предоставляется в налоговый орган:

3.1 ежеквартально;

3.2 ежегодно;

3.3 ежемесячно.

4 Ставки сборов за пользование объектами животного мира устанавливаются в зависимости от:

4.1 наименования объекта;

4.2 наименования объекта и объемов изъятия;

4.3 наименования объекта, объемов изъятия и района обитания.

5 Нулевая ставка сборов за объекты животного мира устанавливаются:

5.1 при их использовании в целях устранения угрозы жизни человека;

5.2 за отлов морских млекопитающих;

5.3 при изъятии молодняка диких копытных животных.

6 За пользование водными биологические ресурсами уплачивают:

6.1 только разовые платежи;

6.2 регулярные платежи;

6.3 разовый и регулярные платежи.

7 Количество добытого полезного ископаемого определяется:

7.1 налоговым органом;

7.2 налогоплательщиком самостоятельно;

7.3 налоговым органом и налогоплательщиком совместно.

8 Какой вид полезных ископаемых не облагается налогом на добычу полезных ископаемых?

8.1 торф;

8.2 исторические коллекционные материалы;

8.3 природная соль.

9 При сверхлимитном заборе воды ставки устанавливаются:

9.1 в двукратном размере в части такого превышения;

9.2 в пятикратном размере;

9.3 в десятикратном размере.

10 Ставки по водному налогу определяются:

10.1 отдельно по каждому объекту обложения;

10.2 отдельно по каждому водному объекту;

10.3 отдельно по каждому водному объекту и объекту обложения в конкретном экономическом районе.

11 Объектом обложения водным налогом признается:

11.1 использование акватории водных объектов для рыбоводства;

11.2 забор воды из водных объектов;

11.3 забор воды для из водных объектов полива дачных земельных участков.

12 Налоговая база по водному налогу определяется:

12.1 отдельно по каждому виду водопользования;

12.2 отдельно в отношении каждого водного объекта;

12.3 отдельно по каждому виду водопользования и в отношении каждого водного объекта применительно к каждой ставке.

13 Налогоплательщиками водного налога признаются:

13.1 организации и физические лица, осуществляющие только специальное водопользование;

13.2 организации и физические лица, осуществляющие специальное и особое водопользование;

13.3 организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования, заключенных после введения в действие Водного кодекса РФ.

14 Объектами обложения сборами признаются:

14.1 объекты животного мира и водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии;

14.2 все объекты животного мира и водных биологических ресурсов;

14.3 объекты животного мира и объекты ВБР, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд коренных народов Севера.

15 Ставки сбора за объект ВБР для градо- и поселковобразующих российских организаций применяется в размере:

15.1. установленных НК РФ;

15.2. 15% от установленных;

15.3 50% от установленных.

Задание 4 – Заполнить основные элементы обложения

Дата добавления: 2015-07-16