Москва 2013 5 страница

Таблица 10

Корректировка нормативной базы

Показатели	Ед. изм.	Нормы
м/р 1	м/р 2
Уд. расход электроэнергии на извлечение нефти	кВт ч/тн	79,77	85,58
Уд. расход электроэнергии на закачку воды	кВт ч/м3	5,1	7,7
Уд. расход электроэнергии на перекачку нефти	кВт ч/тн	1,4	2,1
Уд. расход электроэнергии на подготовку нефти	кВт ч/тн	2,8	4,2
Уд. расход импортного деэмульгатора на подготовку нефти	гр/тн	11,74	17,76
Уд расход отечественного деэмульгатора	гр/тн	30,1	45,61
Уд. расход ингибитора коррозии		0,10	0,15
Уд. расход газа попутного на УПН	м3/тн	15,8	15,8
Уд. расход на УОГ на 1000 м3 добычи газа	м3/т.м3	0,131	0,131
Стоимость энергии на извлечение 1тн нефти	руб/тн	59,52	64,19
Себестоимость 1 м3 закачки воды	руб/м3	16,21	16,2
Себестоимость 1 тн перекачки нефти	руб/тн	72,36	78,26
Себестоимость 1м3 транспортировки газа	руб/м3	40,36	19,37
Себестоимость 1 тн подготовки нефти	руб/тн	77,34	77,84

Для целей планирования затрат по месторождениям необходима информация о нормах расхода ресурсов на производство добычи нефти и газа и величине укрупненных нормативов затрат по категориям скважин и месторождениям. Корректировка нормативной базы производится с использованием уже имеющегося опыта получения информации о расходовании ресурсов, а также с использованием информации, полученной на основе технологических исследований, исследований условий эксплуатации месторождений (разбуренности месторождений, выработанности запасов, обводнённости продукции).

Далее произведем расчёт затрат на плановый период в разрезе уровней управления.

Планирование себестоимости добычи нефти и газа является составной частью планирования производственно-хозяйственной деятельности нефтегазодобывающего управления.

Планирование затрат НГДУ в разрезе уровней управления представляет собой составление системы планов, на основе которых в итоге составляются сводная смета затрат и калькуляция себестоимости на производство добычи нефти и газа.

Планирование представляет собой систему взаимосвязанных технико-экономических расчетов величины затрат на производство добычи нефти и газа при наиболее рациональном использовании природных ресурсов. Планирование себестоимости базируется на утвержденных проектах разработки и обустройства месторождений, нормативных затратах установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений и т.д.

В сводную смету затрат на производство включаются расходы всех структурных подразделений НГДУ, участвующих в производстве промышленной продукции. В тех случаях, когда промышленный персонал НГДУ выполняет работы, не включаемые в состав валовой продукции (строительно-монтажные работы для жилищно-коммунального хозяйства), или оказывает услуги непромышленного характера строительно-монтажным организациям, собственному капитальному строительству и непромышленным хозяйствам, связанные с этим затраты также включаются в смету затрат на производство. В смету затрат на производство включаются также затраты, относящиеся к расходам будущих периодов, с последующим включением их в себестоимость продукции и услуг.

Сводная смета затрат на производство составляется с разбивкой по кварталам и месяцам на основе следующих расчётов:

1) Расчёты затрат, включаемых в себестоимость добычи нефти и газа по прямому признаку;

2) Расчёт амортизационных отчислений от стоимости скважин;

3) Расчёт затрат на оплату труда производственных рабочих основного производства;

4) Смет затрат цехов и планово-учётных подразделений;

5) Смет цеховых расходов цехов;

6) Сметы общепроизводственных расходов;

7) Сметы прочих производственных расходов;

8) Сметы коммерческих расходов;

Расчет затрат на сырьё, реагенты, материалы, технологическое топливо и энергию составляется на основе данных об объёмах производства и технически обоснованных норм материальных ресурсов с учётом предусмотренных в плане изменений в технике, технологии и организации производства. Эти нормы используются как при составлении сводной сметы затрат на производство, так и при разработке калькуляций. На основе натуральных расходных норм и цен на потребляемые материалы, топливо и энергию определяются расходные нормы в стоимостном выражении.

В статью затрат «Услуги производственного характера» включаются затраты на осуществление работ и оказание услуг производственного характера, выполняемыми сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами НГДУ, не относящимися к основному виду деятельности. К работам и услугам производственного характера относятся: выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и материалов, проведение испытаний для определения качества потребляемых сырья и материалов, контроля за соблюдением установленных режимов технологических процессов, ремонта основных производственных фондов и прочее. При планировании статьи затрат «Услуги производственного характера» отдельно производится планирование затрат на осуществление капитального ремонта скважин и оборудования. Транспортные услуги сторонних организаций по перевозкам грузов внутри предприятия (перемещения сырья, материалов, инструментов, деталей, других видов грузов с центрального склада в цехи) также относятся к услугам производственного характера. Расчёт затрат на услуги транспорта на плановый период представлен в таблице 11 (с. 75).

Таблица 11

Расчёт затрат на услуги транспорта на плановый период

Показатели	Ед.изм	План
Условно-переменные затраты	тыс.руб	13 758
УТТ-1 объем транспортных услуг	маш.час
средняя цена	руб/маш.час	0,313
сумма	тыс.руб
УТТ-5 объем транспортных услуг	маш.час
средняя цена	руб/маш.час	0,819
сумма	тыс.руб
УТТ-6 объем транспортных услуг	маш.час
средняя цена	руб/маш.час	0,682
сумма	тыс.руб	5 650
Условно-постоянные затраты	тыс.руб
ПТФ (вертолетный облет) объем транспортных услуг	маш.час
средняя цена	руб/маш.час
сумма	тыс.руб
ЗАО "Сибнефтетрансервис" объем транспортных услуг	маш.час
средняя цена	руб/маш.час	0,239
сумма	тыс.руб	27 533
Всего затрат по статье	тыс.руб	43 061

Расчёт затрат на оплату труда производственных рабочих составляется на основании штатных расписаний, определяющих их численность, и размеров оплаты труда согласно тарифным соглашениям, а также норм предусмотренных выплат и доплат к заработной плате. Величина отчислений на социальные нужды определяется исходя из включенной в смету суммы оплаты труда и установленных норм отчислений на эти цели. Расчёт затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды представлен в таблице 12 (с. 76).

Таблица 12

Расчёт затрат на оплату труда на плановый период

Показатель	Ед.изм.	План
Условно-переменные затраты	тыс.руб	1 501 330
Фонд оплаты труда персонала со счетов учета затрат 20, 23, 44, (29)	тыс.руб	1 155 672
сумма прямой и дополнительной зарплаты	тыс.руб	959 152
резерв на отпуск	тыс.руб	168 000
льготный отпуск	тыс.руб	3 600
оплата учебных отпусков	тыс.руб	1 200
вахтовый метод работ	тыс.руб	20 120
другие выплаты	тыс.руб	3 600
Среднесписочная численность	чел.	3 395
Среднемесячная зар.плата на 1 работника	руб./чел.	340 404
Отчисления на социальные нужды	тыс.руб	345 658
Единый социальный налог	тыс.руб	341 458
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве	тыс.руб	4 200
Условно- постоянные затраты	тыс.руб	378 220
Фонд оплаты труда персонала со счетов учета затрат 25, 26, 44, 29	тыс.руб	294 306
сумма прямой и дополнительной зарплаты	тыс.руб	232 426
резерв на отпуск	тыс.руб	48 000
льготный отпуск	тыс.руб	2 400
оплата учебных отпусков	тыс.руб	3 000
вахтовый метод работ	тыс.руб	6 080
другие выплаты	тыс.руб	2 400
Среднесписочная численность	чел.
Среднемесячная зар.плата на 1 работника	руб./чел.	325 200
Отчисления на социальные нужды	тыс.руб	83 914
Единый социальный налог	тыс.руб	82 744
Обязательное страхование от несчастных случаев	тыс.руб	1 170
Фонд оплаты труда - всего	тыс.руб	1 449 978
Отчисления на социальные нужды - всего	тыс.руб	429 572
Среднесписочная численность	чел.	4 300
Среднемесячная зар.плата на 1 работника	руб./чел.	316 033

В элементе «Амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов. Планирование затрат по статье «Амортизация основных фондов» осуществляется путём расчета амортизационных отчислений от стоимости зданий и сооружений, транспортных средств и дорог, нематериальных активов, скважин, оборудования и прочих основных фондов. В статью «Амортизация скважин» включается сумма амортизационных отчислений по утверждённым нормам от стоимости нефтяных, газовых, нагнетательных и контрольных скважин (табл. 13, с. 77). Не производятся амортизационные отчисления по поглощающим скважинам и по нефтяным и газовым скважинам, временно законсервированным, до ввода их в эксплуатацию. На плановый год производится расчёт количества вводимых в эксплуатацию и выбывших из эксплуатационного фонда скважин, а также переводимых из категории в категорию скважин, на основе чего рассчитывается наличие скважин эксплуатационного фонда на конец планового периода (табл. 14, с. 78).

Таблица 13

Расчёт амортизационных отчислений на плановый период

	Показатели	Среднегодовая стоимость ОФ	Норма ам. отчислений	Амортизация план
	Условно-переменные затраты	64 620 358		2 231 230
	Скважины	64 620 358		2 231 230
Нефтяные и контрольные	44 157 705	3,6	1 589 677
Нагнетательные	18 842 227	3,4	640 636
Водозаборные	1 207 976	0,07
Газовые	235 084	0,03
Скважины в консервации	177 366
Условно- постоянные затраты	30 236 943		1 766 667
Транспортные средства	1 054 211	7,6	80 120
Лежневые дороги	1 085 054	2,6	28 211
Здания и сооружения
Нематериальные активы	4 734	18,0
Прочие основные фонды	28 092 944	5,9	1 657 484
Итого затрат по ОФ	94 857 301	4,2	3 997 897

Таблица 14

Движение численности скважин эксплуатационного фонда

на плановый период

Показатели	Наличие на начало года	Ввод за период	Перевод из категории в категорию	Выбытие за период	Наличие на конец года
Скважины			-
Нефтяные и контрольные			-223
Нагнетательные
Водозаборные				-
Газовые			-	-
Скважины в консервации			-8		-

К элементу «Прочие расходы» - в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся налоги, сборы, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, учитываемого в составе производственных фондов, а также отдельных категорий работников, плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану, плата за аренду в случае аренды отдельных объектов основных фондов, а также другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к ранее перечисленным элементам.

В сводную смету затрат на производство также необходимо включать внутрипроизводственный оборот, состоящий из стоимости нефти и газа собственной добычи, расходуемых на промышленно-производственные нужды, а также потерь нефти при её подготовке и хранении.

Не включаются в сводную смету затрат на производство расходы, выделенные в особые планово-учётные единицы производственных структурных подразделений, относящихся к другим отраслям народного хозяйства (сельское хозяйство и др.).

На основе произведённых выше расчётов по каждому элементу затрат составляется сводная смета затрат на производство добычи нефти и газа на плановый период (табл. 15, с. 79).

Таблица 15

Смета затрат на производство по НГДУ на плановый

период, тыс. руб.

Статья затрат	Плановый год
Вспомогательные материалы	583 987
Топливо	161 351
Энергия	1 708 479
Услуги производственного характера	4 175 887
Итого материальных затрат	6 629 704
Фонд оплаты труда	1 449 978
Социальные взносы	429 572
Амортизация основных фондов	3 997 897
Прочие расходы	248 145
Итого затрат на производство	12 755 296
Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию	276 035
Производственная себестоимость валовой продукции	12 479 261

Производственная себестоимость валовой продукции на плановый период увеличилась по сравнению с себестоимостью отчётного периода на 5%. Это можно объяснить увеличением объёмов добычи нефти, газа попутного и газа природного в планируемом году, увеличением цен на используемые ресурсы, численности работников, действующего фонда скважин и др.

Плановая калькуляция себестоимости добычи нефти и газа попутного составляется в целом по нефтегазодобывающему управлению и по каждому месторождению на год с разбивкой по кварталам. Плановые затраты по статьям калькуляции рассчитываются на основе технически обоснованных норм, действующих в планируемом году цен соответствующих видов энергетических и материальных ресурсов и относящихся к ним транспортно-заготовительных расходов. При этом как при составлении плановой калькуляции себестоимости, так и при разработке плановой сметы затрат на производство применяются одинаковые нормы расхода электроэнергии, реагентов, материалов, топлива и т.п. и цены, используемые для их перевода в стоимостное выражение.

Калькулируемыми единицами себестоимости добычи нефти и газа являются 1тн нефти и 1000 м куб. газа попутного. При этом себестоимость калькулируемой единицы продукции определяется исходя из валовой добычи нефти и газа.

В статью «Расходы по на энергию по извлечению нефти» включаются энергетические затраты по механизированному (глубинными насосами, электроцентробежными погружными насосами) способу извлечения нефти, состоящие из стоимости электроэнергии, расходуемой на приведение в движение станков-качалок, электроцентробежных погружных насосов.

Затраты по статье определяются исходя из потребляемого количества электроэнергии. При определении расходов на энергию по извлечению нефти используются действующие нормы удельного расхода на 1 тн добычи нефти электроэнергии в квт ч.

Стоимость 1 кВт ч электроэнергии потребляемых для двигательных целей и включаемой в расходы на энергию по извлечению нефти, определяется в смете затрат производства электроснабжения прокатно-ремонтного цеха электрооборудования и электроснабжения, а также по данным учёта фактических расходов этого производства. Затраты по статье «Расходы на энергию по извлечению нефти» относятся полностью на себестоимости добычи нефти.

Расчёт затрат на энергию по извлечению нефти представлен в таблице 16 (с. 81).

Таблица 16

Дата добавления: 2015-07-16