Практические задания. 1.В собственности организации, перешедшей с 1 января 2013 года на упрощенную систему

1. В собственности организации, перешедшей с 1 января 2013 года на упрощенную систему налогообложения (в качестве объекта налогообложения выбраны доходы за минусом расходов), имеется три объекта основных средств:

№ 1 – первоначальная стоимость - 20 тыс. руб., срок полезного использования – 2 года, срок фактической эксплуатации – 6 месяцев; № 2 - первоначальная стоимость - 100 тыс. руб., срок полезного использования – 5 лет, срок фактической эксплуатации – 1 год; № 3 - первоначальная стоимость - 400 тыс. руб., срок полезного использования – 20 лет, срок фактической эксплуатации – 8 лет. По указанным объектам применялся линейный метод начисления амортизации. Кроме того, в июле 2011 г. приобретен еще один объект основных средств (№ 4) первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. Определить остаточную стоимость указанных объектов основных средств, а также величину расходов на приобретение основных средств для отчетных периодов 2013, 2014 и 2015 годов.

2а. По итогам отчетного периода организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, исчислен авансовый платеж по единому налогу в сумме 60000 руб. За этот же отчетный период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 25000 руб. Пособия по временной нетрудоспособности не выплачивались. Определить сумму авансового платежа по единому налогу.

2б. По итогам отчетного периода организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, исчислен авансовый платеж по единому налогу в сумме 75000 руб. За этот же отчетный период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 40000 руб., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности – 12000 руб. Определить сумму авансового платежа по единому налогу.

3а. По итогам года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 7000 тыс. руб. Расходы составили 6000 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

3б. По итогам года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 5200 тыс. руб. Расходы составили 4900 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

4. По итогам 2012 года организацией, применяющей УСН и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы за минусом расходов, получены доходы 7000 тыс. руб. Расходы составили 8700 тыс. руб. По итогам 2013 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 9000 тыс. руб. Расходы составили 6500 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет в 2012 и 2013 годах, а также сумму убытков, переносимых на 2013 г. и последующие годы.

5. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, уплачивает единый налог на вмененный доход. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. В январе 2014 г. численность работников (включая индивидуального предпринимателя) составила 10 чел., в феврале – 12 чел., в марте – 15 чел. Значения корректирующих коэффициентов: К2=0,6, К1=1,672. За рассматриваемый период сумма уплачиваемых организацией страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 27000 руб. Определить сумму ЕНВД за I кв. 2014 г.

6. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 м², в том числе торгового зала – 65 м². Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1800 руб. Значения корректирующих коэффициентов: К1=1,672; К2=0,7.

7. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов. На 1 января 2013 г. на балансе организации числятся 15 автомобилей. За I квартал организация перечислила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 50 тыс.руб. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 6000 руб. Значения корректирующих коэффициентов: К1=1,672; К2=1,0. Рассчитайте сумму ЕНВД за I кв. 2014 г.

8. Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю продовольственными товарами (площадь торгового зала 50 м²). За II квартал по данным бухгалтерского учета имеются следующие показатели:

- расходы по продаже товаров – 800 тыс.руб.;

- выручка от реализации товаров оптовой торговли - 1500 тыс.руб. при покупной стоимости товаров – 750 тыс.руб.;

- выручка от реализации товаров розничной торговли - 600 тыс.руб. при покупной стоимости товаров – 400 тыс.руб.

Розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 1800 руб. Значения корректирующих коэффициентов: К1=1,672; К2=0,8. Рассчитайте сумму ЕНВД за II кв. 2014 г.

Дата добавления: 2015-07-15