Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя

Понятие налогового бремени и составляющих его элементов. Роль и значение показателя налогового бремени в условиях рыночной экономики. Методики определения налогового бремени на микро и макроуровне. Налоговая нагрузка на макроуровне: налоговая нагрузка на экономику страны, налоговое бремя населения. Налоговое бремя на микроуровне: налоговая нагрузка на работника, налоговое бремя на организацию. Достоинства и недостатки (общие и частные) разных методик расчета налоговой нагрузки на организацию. Сравнение налоговой нагрузки на экономику разных развитых стран. Особенности расчета налоговой нагрузки на экономику России.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

Сущность, цели, задачи налоговой политики

Сущность налоговой политики государства. Цели налоговой политики: фискальная, экономическая, социальная, стимулирующая, экологическая, контрольная, международная. Задачи налоговой политики. Субъект и объект налоговой политики. Содержание налоговой политики: выработка научной концепции, определение основных направлений налогообложения, разработка мер по достижению поставленных целей. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Стратегические направления налоговой политики: построение стабильной налоговой системы, облегчение налогового бремени, сокращение налоговых льгот, развитие налогового федерализма. Внешняя и внутренняя налоговая политика. Типы налоговой политики: политика максимальных налогов, политика разумных налогов, политика высоких налогов с высоким уровнем социальных гарантий.

Налоговый механизм и его элементы

Сущность, понятие налогового механизма. Внутреннее содержание налоговой политики. Элементы налогового механизма: планирование, регулирование, контроль. Налоговое планирование: текущее, оперативное, долгосрочное, стратегическое. Основные задачи налогового планирования. Принципы налогового регулирования: экономическая обоснованность, финансовая целесообразность, сбалансированность интересов. Способы и методы налогового регулирования: льготы и штрафные санкции, налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, трансферты. Средства осуществления налогового регулирования: налоговая ставка, налоговые льготы и др. Косвенные формы налогового механизма. Подходы к налоговому регулированию в экономически развитых странах. Налоговый контроль как элемент налогового механизма.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Дата добавления: 2015-07-15