Задача 4

Фирма уведомила налоговую инспекцию о своем праве на освобож­дение от уплаты НДС с 01.10.2010 г. по 30.09.2011г., включительно. Вы- ручка-нетто от реализации товаров в этом периоде составляла:

¾ за октябрь 2010 г. — 580 000 руб.

¾ за ноябрь 2010 г. — 680 000 руб.

¾ за декабрь 2010 г. —660 000 руб.

¾ за январь 2011 г. — 980 000 руб.

¾ за февраль 2011 г. — 1 050 000 руб.

¾ за март 2011 г. — 1 500 000 руб.

¾ за апрель 2011 г. — 950 000 руб.

¾ за май 2011 г. — 800 000 руб.

¾ за июнь 2011 г. — 900 000 руб.

¾ за июль 2011 г. — 750 000 руб.

¾ за август 2011 г. — 820 000 руб.

¾ за сентябрь 2011 г. — 810 000 руб.

Определить, вправе ли фирмы использовать освобождение от упла­ты НДС в течение вышеуказанного периода(с 01.10.2010г. по30.09.2011 г. включительно).

Решение:

Рассчитаем сумму выручки-нетто фирмы за каждые три последова­тельных календарных месяца в течение периода освобождения:

¾ за октябрь-декабрь 2010 г. = 580 000 + 680 000 + 660 000 =

= 1 920 000 руб.

Так как 1 920 000 руб. < 2 000 000 руб., право на освобождение со­храняется;

¾ за ноябрь 2010 г.- январь 2011 г. = 680 000 + 660 000 + 980 000 = = 2 320 000 руб.

Так как 2 320 000 руб. > 2 000 000 руб., фирма теряет право на осво­бождение в январе 2011 г. Поэтому начиная с января 2011г. (I квартал 2011 г.) фирма утратила право на освобождение и обязана уплачивать НДС в обычном порядке.

Задачи для самостоятельного решения

Вариант 1

Задача 1

ООО «Альфа» во II квартале 2011 г. приобрело две партии материалов по договору купли-продажи, в том числе:

¾ вапреле2011 г.— насумму480 000 руб. (втом числе НДС—18%);

¾ в мае 2011 г. — на сумму 620 000 руб. (в том числе НДС —18%).

Стоимость реализованной в мае 2011 г. готовой продукции — 1 350 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Произвести расчеты фирмы по НДС за II квартал 2011 г., в том числе по срокам уплаты НДС, а также определить сумму налоговых вычетов по НДС за указанный период.

Задача 2

Фирма уведомила налоговую инспекцию по месту учета о своем праве на освобождение от уплаты НДС 01.07.2010 г. по 30.06.2011 г., вклю­чительно.

Выручка-нетто от реализации готовой продукции в этом периоде со­ставила:

¾ за июль 2010 г. — 450 000 руб.;

¾ за август 2010 г. — 520 000 руб.;

¾ за сентябрь 2010 г. — 500 000 руб.;

¾ за октябрь 2010 г. — 800 000 руб.;

¾ за ноябрь 2010 г. — 930 000 руб.;

¾ за декабрь 2010 г. — 1 010 000 руб.;

¾ за январь 2011г. — 990 000 руб.;

¾ за февраль 2011 г. — 720 000 руб.;

¾ за март 2011 г. — 740 000 руб.;_(А

¾ за апрель 2011 г. — 760 000 руб.;

¾ за май 2011 г. — 530 000 руб.;

¾ за июнь 2011 г. — 550 000 руб.

Определить, вправе ли фирмы использовать освобождение от упла­ты НДС в течение указанного периода (с 01.07.2010 г. по 30.06.2011 г. включительно).

Задача 3

В июле 2011 г. фирма реализовала: 1) готовой продукции — на 2 800 000 руб. (в том числе НДС 18%); 2) товаров — на 1 800 000 руб. (в том числе НДС — 10%).

В августе 2011 г. фирма купила: 1) товары для перепродажи — на 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 10%); 2) товары для перепродажи — на 500 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Произвести расчеты фирмы по НДС за III квартал 2011 г., в том числе по срокам уплаты НДС, а также определить сумму налоговых вычетов по НДС за указанный период.

Вариант2

Дата добавления: 2015-07-15