Устойчивые пассивы

К устойчивым пассивам относятся средства, не принадлежащие предприятию, но которые по условиям расчётов находятся постоянно в его обращении до момента погашения задолженности. В качестве финансовых ресурсов они планируются в минимальных размерах.

К устойчивым пассивам относятся:

– задолженность по заработной плате работникам предприятия;

– отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, а резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;

– задолженность поставщикам по неотфактурованном поставкам, авансовым платежам клиентов.

Обычно планируется прирост устойчивых пассивов. Их расчёт выполняется по форме таблицы 18

Прирост устойчивых пассивов составит 30,5 тыс. руб.

Минимальная задолженность по заработной плате работникам предприятия З_з рассчитывается как произведение среднесуточного расхода заработной платы Р_зс, определённого делением фонда заработной платы четвёртого квартала на 90 плановых дней или годового фонда на 360 дней, на число дней минимального разрыва (Д_р) между днём выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается

Таблица 40

Расчёт устойчивых пассивов по предприятию

Показатели	На начало планируемого года	На конец планируемого года	изменение
1. Задолженность по заработной плате рабочим и служащим 2. Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда 3. Резерв предстоящих платежей 4. Задолженность по неотфактурованным поставкам 5. Другие устойчивые пассивы ИТОГО	-   -	10,5   -	1,5   - 30,5

В нашем примере планируем увеличение задолженности по заработной плате работникам предприятия в связи с ростом фонда заработной платы с 43 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда (У^п_фот) планируются исходя из суммы задолженности по заработной плате (З_з) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

В нашем примере действующий суммарный процент П равен:

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды

Резерв предстоящих платежей (З_отп) по отпускам работающих планируется в размере минимального остатка по этому счёту за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году, с учётом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом периоде.

– минимальные остатки по счёту предстоящих платежей;

– индекс изменения фонда оплаты труда в планируемом периоде.

В нашем примере принимаем резерв предстоящих платежей по отпускам равным 2 тыс. руб.

Задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам планируется в размере 50% от её минимальной задолженности, по балансу за год, предшествующий планируемому. В условиях инфляции данную величину можно скорректировать на индекс роста цен на материалы.

Принимаем, что задолженность по неотфактурованным поставкам в отчётном году составляла 16 тыс. руб., а на планируемый год такая задолженность будет составлять 180 тыс. руб. общая сумма прироста устойчивых пассивов 30,5 тыс. руб. заносится в таблицу 16.

Прочие доходы – это доходы от выпуска ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия.

Доходы от выпуска ценных бумаг планируются исходя из размера подписки, суммы оставшихся у предприятия ценных бумаг и предполагаемого объёма их продаж. Важно знать соотношение между отдельными видами ценных бумаг. Чаще всего предприятия прибегают к акциям и облигациям.

Средства, полученные от выпуска и размещения акций, образуют собственный капитал предприятия.

Средства, полученные от размещения облигаций, образуют заёмный капитал предприятия. Выпуск облигаций эффективен для собственника, который не хочет потерять право владения и распоряжения имуществом.

Финансовые ресурсы в форме паевых взносов характерны для предприятий коллективной формы собственности. Паевые взносы имеют место при создании такого народного предприятия или в случае расширения его уставного капитала.

Членские взносы характерны для совместного предпринимательства (партнёрства). Поступления средств здесь имеет постоянный характер, и уплачиваются с определённой очерёдностью.

Принимаем, что в нашем примере прочие доходы составляют 1000 тыс. руб.

Планирование расходов и отчислений

В этом разделе баланса доходов и расходов (см. таблицу 38) отражаются расходы предприятия, связанные с развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счёт прибыли с других финансовых ресурсов предприятия. При этом законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая направляется в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

Предприятие должно иметь три фонда:

– фонд накопления,

– фонд потребления,

– резервный фонд.

Фонд накопления служит для финансирования капитальных вложений, прироста собственных оборотных средств НИР и ОКР.

Дата добавления: 2015-07-15