Практическая часть. Определите сумму акциза и НДС, подлежащие взносу в бюджет табачной фабрикой.

Задача 1.

Определите сумму акциза и НДС, подлежащие взносу в бюджет табачной фабрикой.

Известно:

1) стоимость приобретенного и израсходованного сырья составляет 4602000 руб. (с учетом НДС);

2) в отчетном месяце изготовлено 2000000 пачек сигарет с фильтром;

3) оптовая цена за 1 пачку без учета акциза и НДС составляет 31 руб.; максимальная розничная цена за 1 пачку сигарет с учетом акциза и НДС – 65 руб.;

4) в течение отчетного месяца фабрикой реализовано оптовым покупателям 1800000 пачек сигарет с фильтром, а также отпущено своим работникам 100000 пачек по оптовым ценам.

Задача 2.

Рассчитайте сумму процентов по кредитам, которую банк имеет право включить в расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно.

Имеются следующие данные о деятельности коммерческого банка за 1 месяц налогового периода. Банк получил 4 банковских кредита на сопоставимых условиях на 30 дней:

· 500 тыс. руб. (ставка 12% годовых);

· 750 тыс. руб. (ставка 20% годовых);

· 400 тыс. руб. (ставка 16% годовых).

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая в данный период составляла 8,25 %.

Тестовые задания.

1. Признаками сбора являются:

а) совершение государственными органами в отношении плательщика юридически значимых действий;

б) оказание услуг;

в) предоставление прав.

2. К местным налогам относятся:

а) земельный налог, налог на имущество физических лиц;

б) налог на рекламу, государственная пошлина;

в) земельный налог, налог на имущество физических лиц, муниципальные сборы.

3. Для получения права на вычет акциза, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, налогоплательщик должен представить следующие документы:

а) контракт (его копию) на приобретение импортных товаров;

б) грузовую таможенную декларацию;

в) платежные документы, подтверждающие факт оплаты акциза при выпуске товара в свободное обращение на территории РФ;

г) страховые полисы.

4. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:

а) один из методов учета доходов и расходов;

б) два метода учета доходов и расходов;

в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;

г) ограничение размера резерва;

5. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения:

а) являются плательщиками страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, федеральный ФОМС;

б) не являются плательщиками страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, федеральный ФОМС;

в) являются плательщиками страховых взносов в части отчислений в Пенсионный фонд РФ.

Литература: 1, 2, 16, 20, 25, 28, 30, 34, 35.

Вариант 10

Дата добавления: 2015-07-15