Практическая часть. Исчислите сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного

Задача 1.

Исчислите сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода при применении УСН, если в качестве объекта налогообложения выбраны:

1) доходы;

2) доходы минус расходы.

Известно.

В течение I квартала текущего года в организации были осуществлены следующие операции:

- начислена заработная плата – 108 тыс.руб. (НДФЛ полностью перечислен в бюджет, заработная плата выплачена работникам);

- начислены и уплачены обязательные страховые платежи (совокупный тариф страховых взносов – 30%);

- оплачены приобретенные материалы – 175 тыс.руб. (с НДС);

- списаны в производство оплаченные материалы – 162 тыс.руб.;

- получена предоплата от покупателя – 250 тыс.руб.;

- получена оплата за выполненные работы – 350 тыс.руб.;

- оказано услуг, оплата за которые не поступила – 160 тыс.руб.

Задача 2.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Известно.

Организация реализует легковые автомобили. В налоговом периоде она приобрела для продажи 100 транспортных средств, в том числе с мощностью двигателя 133 л/с – 20 штук; 80 л/с – 45 штук; 105 л/с – 35 штук. Реализовано, соответственно, 20, 37 и 30 автомобилей. Кроме того реализовано 10 автомобилей с мощностью двигателя 133 л/с стоимостью 320 тыс. руб. каждый на основании решения арбитражного суда.

Тестовые задания.

1. Законодательные акты о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их опубликования;

б) не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

в) не ранее первого января года следующего за годом их принятия;

г) по истечении десяти дней со дня их опубликования.

2. Плательщиками НДС признаются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) импортеры;

г) организации и индивидуальные предприниматели, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышает 2 млн. руб. в месяц.

3. Ставки, предусмотренные Таможенным тарифом РФ применяются в отношении товаров, ввозимых:

а) из стран, которым предоставлен режим наиболее благоприятствуемой нации;

б) из стран, с которыми не установлен режим благоприятствуемой нации;

в) если страна происхождения не установлена;

г) из слаборазвитых стран.

4. К внереализационным расходам, учитываемым при налогообложении прибыли относятся:

а) расходы на рекламу;

б) отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков;

в) расходы в виде процентов по долговым обязательствам;

г) расходы на ремонт основных средств.

5. Сроки уплаты земельного налога установлены:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

в) законами субъектов РФ.

Литература: 1, 2, 3, 4, 5, 12, 13, 16, 18, 20, 34, 35.

Вариант 9

Дата добавления: 2015-07-15