Читайте также:
|
В=2; Г=15; Норма амортизации=12%
| Таблица 1 | |||
| Исходные данные для решения задачи 2 | |||
| Показатель | Значение | ||
| Количество приемных пунктов (шт) | |||
| Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс. руб) | |||
| Балансовая стоимость оборудования одного приемного пункта (тыс. руб) | |||
| Норма амортизации для всех видов основных фондов, % | |||
| План на текущий год (тыс. условных изделий) | 8,5 | ||
| Нормы расхода на 1 условное изделие: | |||
| ● материалы (руб./шт) | |||
| ● комплектующие (руб/шт) | |||
| ● | заработная плата основная (руб/шт) | ||
| ● | заработная плата дополнительная, % | ||
| Затраты на содержание 1 приемного пункта: | |||
| ● | аренда помещения (тыс.руб./мес) | ||
| ● | заработная плата приемщицы (тыс.руб./мес) | ||
| ● | коммунальные платежи(тыс.руб./мес) | 3,5 | |
| ● освещение (руб./мес) | |||
| ● | расходы на ремонт (тыс.руб./год) | ||
| Затраты на содержание оборудования: | |||
| ● | заработная плата ремонтника (тыс.руб./мес) | ||
| ● | запасные части (тыс.руб./год) | ||
| ● | вспомогательные материалы (тыс.руб./год) | ||
| Затраты на содержание цеха: | |||
| ● | арендная плата (тыс.руб./мес) | ||
| ● | коммунальные платежи (тыс.руб./мес) | 2,2 | |
| ● электроэнергия (руб./мес) | |||
| ● | заработная плата мастера (тыс.руб./мес) | ||
| Затраты на управление: | |||
| ● | заработная плата директора (тыс.руб./мес) | ||
| ● | заработная плата бухгалтера (тыс.руб./мес) | ||
| ● | заработная плата уборщицы (тыс.руб./мес) | ||
| ● | услуги связи (тыс.руб./мес) | 1,8 | |
| ● | командировочные расходы (тыс.руб./год) | ||
| ● | содержание автомобиля (тыс.руб./год) | ||
| ● бензин (тыс.руб./мес) | |||
| Затраты на реализацию: | |||
| ● реклама (тыс.руб./год) | |||
| ● | участие в выставках (тыс.руб./год) | ||
| Услуги банка: | |||
| ● | расчетно-кассовое обслуживание (тыс.руб./год) | ||
| ● | инкассация (% от выручки) | 0,3 | |
| Налоги: | |||
| ● | НДС | 18% | |
| ● отчисления во внебюджетные фонды | 30% | ||
| ● | отчисления на обязательное страхование (ОБНС) | 4 % | |
| ● | налог на прибыль | 20% | |
| ● | налог на имущество | 2% | |
| ● | транспортный налог (тыс.руб) | ||
| Плановая рентабельность продукции, % | |||
| Плановый прирост выпуска продукции, % | |||
Таблица 2
Смета текущих расходов на базовый год, тыс. руб
| прямые | цеховые | управлен- | коммерчес- | |||||
| Элементы затрат | РСЭО | ческие | кие рас- | итого | ||||
| расходы | расходы | |||||||
| расходы | ходы | |||||||
| 1. Материальные, | в | 11,4 | 5,2 | 9162,6 | ||||
| т.ч.: | ||||||||
| - материалы | 1827,5 | 1899,5 | ||||||
| -комплектующие | 6927,5 | 6927,5 | ||||||
| - запчасти | ||||||||
| - топливо | ||||||||
| - электроэнергия | 11,4 | 5,2 | 16,6 | |||||
| 2. Оплата труда, в | 2847,5 | 80,4 | 305,52 | 257,28 | 128,64 | 3619,3 | ||
| т.ч.: | ||||||||
| - основная | ||||||||
| зарплата | ||||||||
| - дополнительная | ||||||||
| - отчисления во | ||||||||
| внебюджетные | 637,5 | 68,4 | 57,6 | 28,8 | 810,3 | |||
| Фонды(ЕСН) | ||||||||
| - отчисления на | ||||||||
| обязательное | 2,4 | 9,12 | 7,68 | 3,84 | ||||
| страхование | ||||||||
| (ОСНС) | ||||||||
| 3. Амортизация | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 51,6 | 99,6 | |||
| 4. Прочие, в т.ч.: | 0,0 | 0,0 | 326,4 | 81,4 | 807,8 | |||
| - аренда | ||||||||
| - коммунальные | 26,4 | 110,4 | ||||||
| - реклама | ||||||||
| - ремонт | ||||||||
| - другое | 81,4 | 115,4 | ||||||
| Итого расходов, | в | 11602,5 | 267,4 | 691,3 | 542,7 | 585,4 | 13689,3 | |
| том числе: | ||||||||
| условно-переменные | 11602,5 | 11602,5 | ||||||
| условно-постоянные |
К таблице 1:
1. Коммерческие =12мес*2приемн.п*215=5,2
2. Материалы(прям затр)= 8,5*215=1827,5
3. Комплектующие(прям затр) =8,5*815=6927,5
4. РСЭО(материалы) =115+72=187
5. Электроэнергия = 0,95*12=11,4
6. Топливо =17*12=204
7. Зарплата основная =200*8,5=1700
8. Коммунальные платежи =3,5*2*12=84
9. Аренда(коммерч) =7*2*12=168
10. Аренда(цех) =25*12=300
11. Комм.платежи(цех) =2,2*12=26,4
12. Амортизация(цех)=400*0,12(12% по условию)
13. Амортизация(коммерч)=215*2*0,12=51,6
14. ОСНС =192*0,04=7,68
Таблица 3
Калькуляция на условное изделие
| Статьи калькуляции | Годовая программа, | Калькуляция на 1 | ||||||||
| тыс.руб. | усл.изд. (руб.) | |||||||||
| материалы | 1827,5 | |||||||||
| комплектующие | 6927,5 | |||||||||
| основная з/пл | ||||||||||
| дополнительная з/пл | ||||||||||
| отчисления | во | внебюджетные | 637,5 | |||||||
| фонды | ||||||||||
| отчисления | на | обязательное | ||||||||
| страхование (ОБНС) | ||||||||||
| итого прямых | 11602,5 | |||||||||
| Эксплуатация оборудования | 267,4 | 31,46 | ||||||||
| Цеховые | 691,3 | 81,33 | ||||||||
| Общехозяйственные | 542,7 | 63,85 | ||||||||
| (управленческие) | ||||||||||
| Внепроизводственные | 585,4 | 68,87 | ||||||||
| (коммерческие) | ||||||||||
| итого косвенных | 2086,8 | 245,51 | ||||||||
| Всего | 13689,3 | 1610,51 | ||||||||
Технологическая себестоимость 581,46
Цеховая себестоимость 1477,79
Заводская себестоимость 1541,64
Полная себестоимость 1610,51
Итого: 1610,51
Технологическая себестоимость – материалы+осн. з/п+доп.зп+соц.отчисл+обязат.страх+
РСЭО
Цеховая себестоимость - технол+комплект+цеховые
Заводская себестоимость - цех+упр
Полная себестоимость - заводская+комм
Таблица 4
| Определение цены условного изделия | ||||||
| Показатель | Баз.год | Плановый год | ||||
| полная себестоимость, руб. | 1610,51 | 1576,6 | ||||
| рентабельность, % | 27% | 29,7 % | ||||
| прибыль, руб. | 434,84 | 468,75 | ||||
| оптовая цена, руб. | 2045,35 | 2045,35 | ||||
| оптовая цена (округленная), руб. | ||||||
| НДС, руб. | 368,16 | 368,16 | ||||
| отпускная цена, руб. | 2413,5 | 2413,5 | ||||
Расчет условно постоянных и условно переменных расходов:
Условно-переменн=сырье+комплект+зп осн+зп дополн+соц отчисл+обяз.страхов=прямые расходы= 1365
Доля условно-переменных затрат в полной себестоимости: 1365:1610,51*100= 84,75%
Условно-постоянная:1610,51-1365= 245,51
для условно-постоянных в полной себестоимости: 100%-84,76%= 15,24%
8,5*1,16= 9,86 тыс.усл.изделий(плановый прирост выпуска продукции)
Полная себестоимость – прямые затраты годовой программы увеличатся пропорционально выпуску изделий.
Полная себестоимость годовой программы:
1365*9,86= 13458,9
13458,9+267,4+691,3+542,7+585,4= 15545
Полная себестоимость одного условного изделия:
15545:9,86= 1576,6
базовый год:
1365+267,4+691,3+542,7+585,4= 3451,8
1610,51*0,27= 434,84 (прибыль:базовый год)
1610,51+434,84= 2045,35 (оптовая цена)
2045,35*0,18= 368,16 (НДС)
2045,35+368,16= 2413,5 (отпускная цена)
плановый год:
2045,35-1576,6= 468,75 (прибыль)
468,75:1576,6*100= 29,7%( рентабельность)
Таблица 5
| Определение финансовых результатов, тыс. руб. | |||
| показатель | базовый | плановый | |
| год | год | ||
| 1. количество условных изделий | 8,5 | 9,86 | |
| 2. выручка-брутто | 20514,75 | 23797,11 | |
| 3. НДС | 3129,36 | ||
| 4. объем реализации | 17382,5 | 20163,7 | |
| 5. себестоимость без управленческих и коммерческих | 13689,3 | 15545,28 | |
| расходов (производственная)-полная | |||
| 6. валовая прибыль | 3693,2 | 4618,4 | |
| 7. управленческие расходы | 542,7 | 542,7 | |
| 8. коммерческие расходы | 585,4 | 585,4 | |
| 9. прибыль от реализации | 2565,1 | 3490,3 | |
| 10. прочие расходы, в т.ч.: | 80,1 | 89,98 | |
| - налог на имущество | 16,48 | 16,48 | |
| - транспортный налог | |||
| - услуги банка | 61,5 | 71,38 | |
| 11. балансовая прибыль | 3399,9 | ||
| 12. налог на прибыль | 273,35 | 679,84 | |
| 13. чистая прибыль | 2211,65 | 2720,1 | |
| 14. рентабельность продукции, % | 29,7 | ||
| 15. рентабельность расчетная, % | 15,7 | 16,7 |
2413,5*8,5= 20514,75 (выручка от реализации базовый год)
НДС: 368,16*8,5= 3129,36 (б)
368,16*9,86= 3630 (п)
объем реализации:
2045*8,5= 17382,5
2045*9,96= 20163,7
полная себестоимость:
1576,6*9,86= 15545,28 (п)
валовая прибыль:
17382,5-13689,3= 3693,2
20163,7-15545,28= 4618,4
прибыль от реализации (п.6-п.7,8)
балансовая прибыль (п.9-п.10)
чистая прибыль (п.11-п.12)
налог на имущество:
(212*2+400)*0,02= 16,48
чистая прибыль(балансовая прибыль минус налог на прибыль)
2211,65 2720,1
Рентабельность расчетная = (чистая прибыль/(полная себестоимость + прочие расходы + налог на прибыль))*100%
Рентабельность расчетная (базовый год)= 2211,65/14051,75(13698,3+80,1+273,35)*100% = 15,7%
Рентабельность расчетная (плановый год)= 2720,1/16315,1(15545,28+89,98+679,84)**100% = 16,7%
Заключение
Мы живем в нестабильное время, но именно такие времена дают большие возможности.
Не существует какого-то секрета, благодаря которому можно моментально увеличить свои доходы, но, в своем реферате я попыталась рассказать, какими средствами и способами этого достигают успешные люди в бизнесе, на предприятии, в предпринимательской деятельности.
Любой проект будет экономически выгоден, если использовать передовые технологии, нанять опытных специалистов, сделать все процессы стабильными.
Нужно уметь рекламировать товар, взаимодействовать с потребителем, контролировать качество. Ведь если он не соответствует стандартам, то людей это разочарует. Необходимо учиться оперативно реагировать на все поступающие проблемы и решать их.
Список литературы
Интернет-ресурсы:
http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=39 (Налоговый Кодекс РФ)
http://www.nnre.ru/delovaja_literatura/formirovanie_finansovogo_rezultata_v_buhgalterskom_uchete/p2.php
http://ref.by/refs/13/37510/1.html
Литература:
1. Семиглазов А.М. Байкалова А.И. Бизнес-планирование: Учебное пособие. – Томск: Томский государственный университет систем
управления и радиоэлектроники, 2001 – 208 с
Дата добавления: 2015-07-15; просмотров: 80 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Факторы, влияющие на величину доходов предприятия и пути повышения доходов. | | | ИМЕНИ В. И. ВОРОНИНА - |