Налоговая отчетность по налогу на прибыль.

1. Состав налоговой отчетности по налогу на прибыль.

НО представляет собой совокупность НД, которые н\п обязан предоставить в н.о. по месту НУ в установленные сроки. НД представляет собой письменное заявление н\п о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и начисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Н\п (н\а) представляют НД (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отч периода. Н\п, исчисляющие суммы ежемесячных аванс. платежей по фактически полученной прибыли, представляют НД в сроки, установленные для уплаты аванс. платежей.НД (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются н\п (н\а) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Н\п необходимо учитывать, что даже в случае, если у него нет обязанности по уплате ННП и (или) аванс. платежей по этому налогу, независимо от особенностей исчисления и уплаты ННП, н\п обязан по истечении каждого отч и налогового периода представлять в н.о. по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие НД.

Н\а обязаны по истечении каждого отч (налогового) периода, в котором они производили выплаты н\п, представлять в н.о. по месту своего нахождения налоговые расчеты.
Н\п по итогам отч периода представляют НД упрощенной формы.

НКО, у которых не возникает обязательств по уплате ННП, представляют НД по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Форма НД по ННП организаций утверждена Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н и определен Порядок заполнения НД.

В состав НД по ННП организаций обязательно вкл: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 разд. 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным н\п для организаций, уплачивающих налоговые платежи и ННП", лист 02 "Расчет ННП организаций", Приложения N 1 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" и N 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" к листу 02.

Н\п заполняются также следующие специальные листы (подразделы, Приложения) НД:
- подраздел 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным н\п для организаций, уплачивающих ежемесячные аванс. платежи" разд. 1 листа 01;

- подраздел 1.3 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным н\п для организаций (н\а), уплачивающих ННП с доходов в виде процентов, а также дивидендов" разд. 1 листа 01;
- "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом: 1.особенности определения расх при реализации товаров и имцщ. прав; 2. Особен-тиопредел-ия НБ н\п-ами, осущест-ими деят-ть, связанную с использ-ем объектов обслуж-их производств и хозяйств; 3. Особен-тиопред-ия НБ участников дог-радоверит-ого управления имущ-ом; 4. Особ-тиопред-ия НБ при уступке (переуступки) права требования; 5. Особ-ти ведения НУ операций с амортизир-мымимущ-ом; 6. Д и Р н\п по др видам деят-ти не связанным с выполнением соглашений. (за исключением отраженных в листе 05)" (Приложение N 3 к листу 02);

- "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего НБ" (Приложение N 4 к листу 02);
- "Расчет распределения аванс.платежей и ННП в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей ОП" (Приложение N 5 к листу 02);

- лист 04 "Расчет ННП с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК (20%)";

- лист 05 "Расчет НБ по ННП по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к листу 02)";

- лист 06 "Д, Р и НБ, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов";

- лист 07 "Отчет о целевом использовании имущ (в т. ч. денежных ср-тв), работ, услуг, полученных в рамках благотв-ой деят-ти, целевых поступлений, целевогофинанс-ия".

Вышеуказанные специальные листы (Приложения, подразделы) вкл-ся в состав НД и представляются в н.о, если только н\п имеет Д, Р, убытки или ср-ва, подлежащие отражению в вышеуказанных подразделах, листах и Приложениях, осуществляет операции с ЦБ, яв-ся н\агентом или в его состав входят ОП.

Подраздел 1.2 Раздела 1 не вкл-ся в состав НД за налоговый период.

Приложение N 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего НБ" вкл-ся в состав НД только за I квартал и налоговый период.

Лист 06 заполняется только негосуд-ми пенсионными фондами.

Лист 07 заполняется организ-ми при получении ср-твцелевогофинанс-ия, целевых поступлений и других ср-тв, при составлении НД только за налоговый период.

При отсутствии фин-хоздеят-ти, а также в иных случаях, предусмотренных НК РФ, н\п представляет НД по упрощенной форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

1.2. НКО, у которых не возникает обязанности по уплате ННП организаций, представляют НД по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02 и, при получении ср-тв целевого финанс-ия, целевых поступлений и др ср-тв, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса, Листа 07.

1.3. Организации, уплачивающие аванс. платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют НД за отч период (I кв, полугодие, 9 мес) и налог период (год) в объеме: титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 разд. 1, лист 02, Приложения N 1 и 2 к листу 02. По итогам других отчетных периодов (за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь) такие организации представляют НД в объеме титульного листа (листа 01), подраздела 1.1 разд. 1 и листа 02. При осуществлении соотв-их операций и (или) наличии ОП в состав НДвкл-ся также подраздел 1.3 разд. 1, Приложения N 5 к листу 02 и листы 03, 04.

1.4 Организация, в состав которой входят ОП, представляет по окончании каждого отч и налог периода в н.о. по месту своего нахождения НД, состав-ую в целом по организации с распределением прибыли по ОП или по группе ОП, находя-ся в одном субъекте, по которым налог уплачивается солидарно.

В н.о. по месту нахождения ОП организации представляют НД, вкл-уютит-й лист (Лист 01), подраздел 1.1 разд. 1 и (или) подраздел 1.2 разд. 1, а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного ОП. При расчете ННП по группе ОП, находящихся на территории одного субъекта РФ, НД в вышеуказанном объеме представляется в н.о. по месту нахождения ответственного ОП.

Н\п-ки, в соот-ии со ст 83 НК отнесенные к категории крупнейших, НД, сост-ую в целом по организации, а также НД по каждому ОП (группе ОП) представляют в н.о. по месту учета в качестве круп-его н\п в электронном виде (по ТКС) по установленным форматам, если иной порядок представления инфы, отнесенной к гос тайне, не предусмотрен законод-ом РФ.

В Титульных листах НД по ОП крупнейшего н\п, представляемых им в н.о. по месту учета в качестве круп-его н\п, указываются КПП, присвоенные организации н.о. по месту нахождения ОП, и коды этих н.о.. По реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "220".

Н\п, яв-сярезид-ми особых эк-их зон в соответствии с законод-ом РФ, для исчисления ННП по ставке, отличной от ставки, по итогам отч (налог) периодов предс-ют в составе НД Тит-й лист (Лист 01), Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с кодом "3" по реквизиту "Признак н\п". Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02 представляются только при наличии, соответственно, расходов, убытков и ОП.

Показатели для исчисления ННП по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, резиденты особых экономических зон отражают в НД в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода "1" по реквизиту "Признак н\п".

Организации, исполняющие обязанности н\а по исчислению НБ и суммы ННП, по удержанию у н\п– росс-ой организации и перечислению в федер-ый бюджет указанного налога, представляют налоговый расчет по форме, утвержденной настоящим Приказом.

Росс-ие организации –н\пННП, исполняющие обязанности н\а, представляют Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1, а также Листа 03 "Расчет ННП, удерживаемого н\а (источником выплаты доходов)". При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "213" или "214". Коды представления НД по ННП организаций в н.о. приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

Организации, перешедшие полностью на уплату ЕНВД,УСН, ЕСХН, н\п, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу,, исполняют обязанности н\а и представляют в н.о. по итогам от (налог) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "231".

Общие требования к порядку заполненияи представления НД:

-НДсост-сянараст-им итогом с начала года. Все значения с указываются в полных рублях. Менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Нумерация страниц НД ведется сплошным способом, начиная с Титульного листа, вне зависимости от количества конкретных разделов.

-НДпредст-ся по устан-ой форме на бумажном или в электронном виде вместе с док-ми, которые в соот-ии с НК должны прилагаться.

НД на бумажном носителе заполняется вручную или распечатывается на принтере. Не допускается исправление ошибок с помощью коррект-его или иного аналогичного средства. В каждом поле указывается только один показатель. В случае отсутствия данных в центре поля ставится прочерк. Заполнение полей числовыми показателями производится слева направо. В последних незаполненных ячейках ставится прочерк. Для отрицательных чисел указывается знак "минус" ("-") в первой ячейке слева.Поля текстовых показателей заполняются печатными буквами слева направо.При машинописным способом допускается отсутствие обрамлений значений показателей. При этом размер зоны расположения значения показателя не должен изменяться. Печать выполняется шрифтом CourierNew высотой 12 пунктов с разрежением в 5 пунктов.

- В верхней части каждой страницы указывается ИННн\п и КПП организации

- Н\ппредст-ют НД за отч период не позднее 28 дней со дня окончания соответ-его отч периода.

(то что было в начале).

-НД может быть представлена н\п в н.о. лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по ТКС.

При отправке НД по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче НД по ТКС днем ее представления считается дата ее отправки. При получении НД по ТКСн.о. обязан передать н\п квитанцию о приеме в электронном виде.

- Н\а заполняют и представляют Расчеты в порядке, предусмотренном настоящим Разделом.

- При представлении в н.о.по месту учета организацией-правопреемником НД за последний налоговый период и уточненных НД за реорганизованную организацию в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "организация/обособленное подразделение" указывается наименование реорганизованной организации.

В Разделе 1 указанных выше Деклараций указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

2.8. В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности своего ОП уточненные НД по указанному ОП, а также НД за последующие (после закрытия) отч периоды и текущий нал период представляются в н.о. по месту нахождения (учета) организации.

При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "223", а в верхней его части указывается КПП, который был присвоен организации н.о.по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

Порядок заполнения Листа 02 "Расчет ННП организаций"

По реквизиту "Признак н\п" указывается в листе 02:

1).код "2", если сост-ся сель/хозтоваропроиз-ем, уплачивающим ННП по деят-ти, связанной с реализ-ей произведенной им сель/хоз продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сель/хоз продукции.

2).код "3", если сост-ся резидентом особой эк-ой зоны по деят-ти, связанной с вкл-ем организации в реестр резидентов особой эк-ой зоны.

Сель/хозтоваропроиз-ем и резидентом особой эк-ой зоны по иным видам деят-тисост-ся с указанием кода "1".

По строке 010 отражаются доходы от реализации, сформир-ыен\п по данным НУ и указанные по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02.

По строке 020 отражается общая сумма внереализ-ых доходов, учтенных за отч (налог) период указанных по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02.

По строке 030 отра-ся расходы, уменьш-ие сумму доходов от реализации указанные по строке 130 Приложения N 2 к Листу 02.

По строкам 010, 030, 050 не учит-сяД, Р и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 НД.

По строке 040 отра-ся суммы внереали-ых расходов, указанных по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереали-ым расходам, и указанные по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02.

По строке 050 отражаются суммы убытков, принимаемых для целей налогообл-я с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса и указанных по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02.(они перечислялись в начале).

По строкам 010 - 050 не указы-ся суммы получ-ых доходов в виде средств целевого финанс-ия, целевых поступлений и др доходов, произведенных за счет них, которые учит-ся отдельно от Д и Р от деят-ти, связанной с производством и реализацией, иД и Д от внереализ-ых операций.

По строке 060 отра-ся общая сумма прибыли (убытка) от реализации Т.Р.У и внереализ-ых операций (строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 + строка 050).

По строке 070 указ-ся общая суммаД, исключ-ых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К такимД относятся, в частности:

- Д по операциям с отдельными видами долговых обязательств;

- Д от долевого участия в ин организациях (строка 010 Листа 04 коды "4" и "5");

- часть положительного сальдо курсовых ризниц, возникших в период с даты поступления ин валюты на счет организации и до даты принятия облигаций внутреннего гос валютного займа III серии (ОВГВЗ III серии) к БУ, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) госЦБ РФ соответ-его вида, полученные при новации, пропорц-но их стои-ти в совокупной стои-тигосЦБ РФ, полученных при новации ОВГВЗ (облигаций внутреннего гос-ого валютного облигац-ого займа ) III серии, исчис-ой по курсу ЦБРФ, исчис-ая по приведенной ниже форме расчета;

- сумма полож-ого сальдо от переоценки ЦБ по рыночной ст-ти, ранее вкл-ого в НБ по ННП в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) госЦБ (для первичных владельцев ЦБ, полученных в результате новации ОВГВЗ III серии);

- сумма полож-ого сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) госЦБ (для первичных владельцев ЦБ, полученных в результате новации ОВГВЗ III серии);

- часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении госЦБ, получ-ых в результате новации, в пределах прибыли от погашения указанных ЦБ (для первичных владельцев ЦБ, полученных в результате новации ОВГВЗ III серии);

- сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации ценных бумаг, полученных в результате новации, отраженного по строке 040 Листа 05 с кодом "4". Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответ-но по строке 050 Листа 05 с кодом "4". Этот порядок также применяется ПУРЦБ, не осущ-ми дилерскуюдеят-ть и яв-ся первичными владельцами ЦБ, полученных в результате новации;

- Д от долевого участия в других организациях, а также %-ы по гос и муниципЦБ, в виде %-ов по муницЦБ, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог с которых удержан н\а (источником выплаты дохода) (Лист 03).

Расчет суммы полож-ого сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления ин валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ III, IV, V серии к БУ, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) госЦБ (для первичных владельцев).(руб.)

Показатели	Код строки	Удель- ный вес	По данным нало- гоплательщика
Валовая прибыль - итого (сумма строк с 020 по 060)		100%
Прибыль, отражаемая по строке 060 Листа 02
Прибыль, отражаемая по строке 040 Листа 05
Прибыль, отражаемая по строке 330 Листа 06
Прибыль, отражаемая по строке 350 Листа 06
Прибыль, отражаемая по строке 390 Листа 06
Сумма положительного сальдо курсовых разниц, всего:		х
в том числе:
сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 020 (строка 070 Листа 02)		х
сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 030 (строка 050 Листа 05)		х
сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 040 (строка 340 Листа 06)		х
сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 050 (строка 360 Листа 06)		х
сумма положительного сальдо курсовых разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке 060 (строка 400 Листа 06)

Строку 080 заполняет только ЦБРФ. В ней указывается сумма прибыли, полученная ЦБРФ, которая облагается по налоговой ставке 0 %.

По строке 090 указывается сумма льгот, предусмотренных Законом РФ.

В связи с этим по строке 090 отражается уменьшение прибыли на:

- прибыль, полученную предприятиями, до завершения реализации начатых и реализуемых на день вступления в силу ФЗ N 110-ФЗ программ по ликвидации последствий радиационных катастроф;

- прибыль освобождаемую от налогообл-ия до окончания осущ-ия целевых соц-эк программ (проектов) жил-ого строит-ва, создания, строит-ва и содержания центров профес-ой переподготовки военносл-их, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей, осущ-ых за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, предоставляемых междунар-ми организ-ми и правительствами ин государств, ин юр и физ лицами;

- прибыль, инвестируемую в развитие производства и соц-ой сферы на территории Магаданской области.

По строке 100 показывается НБ, определяемая путем вычитания из показателя строки 060 показателей строк 070, 080, 090 и суммирования полученного результата с показателями строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06.

Если показатель по строке 100 имеет отриц-ое значение, то он указывается со знаком минус ("-").

В НД за первый квартал и за налог период в строку 110 сумма убытка или части убытка, уменьш-его НБ за отч (налог) период, переносится из строки 150. В НД за иные отч периоды строка 110 опред-ся исходя из данных строк 160-180 НД за предыдущий налог период, строк 010-130

По строке 120 указывается НБ для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 100 и 110.Если показатель по строке 100 имеет отриц-ое значение, то по строке 120 указывается ноль. НБ по строке 120 = нулю также, если показатель строки 110 = показателю строки 100.

Строки 130 и 170 заполняются организациями, относящимися к отдельным категориям н\п-ов, для которых законами субъектов РФ снижена налоговая ставка в части сумм ННП.

По строкам 140 - 170 указываются налоговые ставки в соответствии со статьями 284 и 288.1 Кодекса (20%).. Н\п, имеющие ОП, проставляют только налоговую ставку для исчисления ННП, подлежащего уплате в федер-ый бюджет (строка 150).

По строке 190 н\п указывают сумму ННП, определяемую путем умножения размера НБ на ставку ННП, указанных по строкам 120 и 150.

По строке 200 сумма исчис-ого ННП в бюджет субъекта РФ организацией, не имеющей ОП, опред-ся путем умножения строк 120 и (или) 130 (НБ) на ставки ННП, действующие по месту нахождения н\п (строки 160 и (или) строки 170).

НП, имеющие ОП, исчисление ННП в бюджеты субъектов РФ производят по отдельному расчету в Приложениях N 5 к Листу 02 в разрезе ОП или групп ОП, наход-ся на терр-и одного субъекта РФ. По строке 200 указ-ся значение, определенное такими н\п-ами путем сложения данных о суммах исчис-ого ННП в бюджеты субъектов РФ из строк 070 Приложений N 5 к Листу 02 по каждому ОП, по организации без входящих в нее ОП или по группе ОП, наход-ся на территории одного субъекта РФ.

По строкам 210 - 230 указ-ся суммы начисленных аванс.платежей за отч (налог) период. По строкам 210 - 230 указываются:

- организациями, уплачив-ми ежемесячные аванс.платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с послед-ми расчетами в НД за соответ-ийотч период, суммы исчис-ыхаванс. платежей согласно НД за предыдущий отч период данного налог периода, и суммы ежемесячных аванс. платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отч периода;

- организациями, уплачивающими ежемесячные аванс.платежи по фактически полученной прибыли, суммы исчисленных аванс. платежей согласно НД за предыдущий отч период;

- организациями, уплачивающими аванс.платежи только по итогам отч периода, - суммы исчисленных аванс. платежей согласно НД за предыдущий отч период;

- суммы аванс.платежей, доначисленных (уменьшенных) по КНПНД за предыдущий отч период, результаты которой учтены н\п-ом в НД за последующий отч (налог) период.

Организации, у которых выплаченная за пределами РФ сумма ННП зачтена в предыдущем отч периоде (строки 240 - 260), суммы начисленных аванс.платежей за отч (налог) период (строки 210 - 230) уменьшают на сумму указанного зачтенного ННП.

По строкам 240 - 260 указывается сумма ННП, выплаченная за пределами РФ.

По строке 270 сумма ННП к доплате в федер-ый бюджет определяется в виде разницы строки 190 и суммы строк 220 и 250, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250.

По строке 271 сумма ННП к доплате в бюджет субъекта РФ определяется в виде разницы строки 200 и суммы строк 230 и 260, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260. При этом по организации, не имеющей ОП, строки 270 и 271 должны соответ-ть строкам 040, 070.

По строке 280 сумма ННП к уменьшению в федер-ый бюджет определяется в виде разницы суммы строк 220 и 250 и строки 190, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250.

По строке 281 сумма ННП к уменьшению в бюджет субъекта РФ опред-ся в виде разницы суммы строк 230 и 260 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260. При этом по организации, не имеющей ОП, строки 280 и 281 равны соответственно строкам 050 и 080.

Организации, имеющие ОП, сумму ННП к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих ОП исчисляют в Приложениях N 5 к Листу 02 и отражают по соответ-им строкам Листа 02.

По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемес-ыхаванс.платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отч периодом, за который представлена НД.

Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного ННП за отч период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного ННП, указанной по такой же строке Листа 02 НД за предыдущий отч период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные аванс.платежи не осуще-ся. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.

Например, в НД за 9 месяцев по строке 290 указ-тся сумма ежемесячных аванс.платежей на IV квартал, исчис-ая как разность строки 180 НД за 9 месяцев и строки 180 НД за I полугодие.За первый квартал по строке 290 указ-ся сумма ежемес-ыхаванс.платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемес-ыхаванс.платежей будет = сумме исчис-ого налога по строке 180 НД за первый квартал.

По строкам 300 и 310 указ-ся суммы ежемесячных аванс.платежей в федер-ый бюджет и в бюджет субъекта РФ, которые рассчи-ся аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные аванс.платежи в указанные уровни бюджетов распр-ся равными долями в размере 1/3 суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибав-ся к ежемес-му авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Организации, у которых выплаченная за пределами РФ сумма ННП зачтена в отч (налог) периоде в устан-ом порядке в уплату ННП в РФ, сумму ежемесячных аванс.платежей исчисляют в указанном выше в пункте 5.11 порядке и отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме.

По организации, имеющей в своем составе ОП, сумма ежемесячных аванс.платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих ОП, определяется в указанном выше порядке в целом по организации и должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к Листу 02.

Строки 290 - 310 не заполняются:- в НД за налоговый период;- организациями, уплач-ми только кварт-ыеаванс. платежи по итогам отч периода;- н\п, перешедшими на исчис-ие ежемесячных аванс. платежей исходя из фактически получ-ой прибыли.

Строки 320 - 340 заполняются в НД за 9 месяцев и в них указывается сумма ежемесячных аванс.платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налог периода. Сумма ежемесячных аванс.платежей на 1 квартал принимается = сумме ежемесячных аванс. платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале.

Строки 320 - 340 заполняются также в НД за одиннадцать месяцев н\п, уплачи-ми аванс платежи ежемесячно исходя из фактически получ-ой прибыли, при переходе их с начала следующего налог периода на общий порядок уплаты налога.

Сель/хозтоваропр-ли, уплач-иеННП по деят-ти, связанной с реализацией произведенной ими сель/хоз продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организ-ми собственной сель/хоз продукции, обязаны вести обособленный учет Д и Р по такой деят-ти.

Сель/хозтоваропр-ли, уплач-иеННП, отдельно заполняют Лист 02 (код "2" по реквизиту "Признак н\п") по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сель/хоз продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организ-ми собственной сель/хоз продукции, и отдельно Лист 02 по иным видам деятти, осущым указанными организми (код "1" по реквизиту "Признак н\п").

В аналогичном порядке заполняются Листы 02 резидентами особых эк-их зон. При этом Лист 02 по иным видам деятельности с кодом "1" по реквизиту "Признак н\п" резидентами особых эк-их зон запол-ся только по строку 200 вкл-но. Показатели строк 180, 190, 200 Листа 02 с кодом "1" вкл-ся в показатели таких же строк Листа 02 с кодом "3"

Дата добавления: 2015-07-15