Анализ платежеспособности и ликвидности

Показатели	На начало года	На конец года	Показатели	На начало года	На конец года	· Изменение на начало года	· Изменение на конец года
А1 наиболее ликвидные			П1 срочные обязательства			·	·
А2 быстро реализуемые			П2 краткосрочные обязательства			·	·
А3 медленно реализуемые			П3 долгосрочные обязательства			·	·
А4 трудно реализуемые			П4 постоянные пассивы			·	·
Баланс			Баланс			·	·

Показатели	Начало года	Конец года	Отклонения	Норматив
Коэфф. абсолютной ликвидности (срочности) Кабс =Д+КФВ/КО				0,25-0,3
Коэфф текущей ликвидности Ктл= Д+КФВ+ДЗтек / КО				Больше 0,7
Коэфф.покрытия Кп = ОБФ / КО				³1,5
Коэфф общей ликвидности = активы / КО + ДО				³2

Проверьте свои знания…

Тест 1 «Анализ финансовой деятельности и деловой активности предприятия»

1. Какой фактор определяет эффективность использования оборотных активов?

а) рост собственных оборотных активов;

б) ускорение оборачиваемости оборотных активов;

в) оба

2.Коэффициент промежуточной ликвидности определяется как отношение:

а) денежных средств и быстро реализуемых ценных бумаг к краткосрочным обязательствам;

б) текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам;

в) денежных средств, ценных бумаги дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам;

3. Коэффициент текущей ликвидности должен быть не ниже:

а) 0,2;

б) 1;

в) 2;

4. Какие активы относят к долгосрочным (внеоборотным) активам?

а) материальные активы, дебиторскую задолженность и нематериальные активы;

б) материальные активы и долгосрочные финансовые вложения;

в) материальные активы, нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения.

5. К труднореализуемым активом относятся:

а) залежалые запасы материалов, незавершенное производство, готовая продукция;

б) залежалые запасы материалов; продукция, не пользующаяся спросам; дебиторская задолженность;

в) сомнительная дебиторская задолженность; незавершенное производство; продукция, не пользующаяся спросом; залежалые запасы материалов.

6. Коэффициент финансирования определяется отношением:

а) собственных и заемных средств;

б) собственных средств и валюты баланса – нетто;

в) собственных средств, долгосрочных заемных средств и валюты

баланса – нетто.

7. Коэффициент финансовой устойчивости показывает:

а) удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие используют длительное время;

б) удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие использует в своей деятельности ограниченное время.

8. Какое значение коэффициента финансирования свидетельствуют о высоком финансовом риске?

а) менее 1;

б) более 1;

в) более 2.

9.Промежуточный коэффициент ликвидности должен быть:

а) меньше 1;

б) равен или больше 1.

10.Минимальный риск у тех предприятий, чья деятельность обеспечивается преимущественно:

а) заемные источники финансирования;

б) заемные и собственные источники финансирования;

в) собственные источники финансирования.

11.К долгосрочным пассивным относят:

а) долгосрочные займы;

б) долгосрочные кредиты;

в) оба вышеупомянутых.

12.Краткосрочные обязательства включают расчеты:

а) за товары и услуги, по оплате труда, с бюджетом;

б) за товары и услуги, по оплате труда, по внебюджетным фондам, с бюджетом;

в) по оплате труда, с бюджетом, внебюджетными фондами, имущественному и личному страхованию, за товары и услуги, с прочими кредиторами.

13. Коэффициент маневренности определяется как отношение:

а) оборотного капитала и источников собственных средств;

б) оборотного капитала и источников привлеченных средств;

в) оборотного капитала и источников собственных средств и привлеченных средств.

14. Система показателей ликвидности включает коэффициенты:

а) абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости;

б) абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, финансовой устойчивости;

в) абсолютной ликвидности, текущей ликвидности, промежуточной ликвидности.

15. Анализ финансового состояния решает задачи:

а) дает оценку полученных результатов деятельности предприятия и ликвидности баланса;

б) дает оценку полученных результатов деятельности, формирует финансовую стратегию и меры ее реализации;

в) оба вышеупомянутых.

Тест 2 «Анализ финансовой деятельности и деловой активности предприятия»

1.Какой из элементов оборотных активов является наименее ликвидным?

а) производственные запасы;

б) дебиторская задолженность;

в) незавершенное производство;

г) денежные средства.

2.Что является основным источником формирования привлеченных средств?

а) ссуды банка и коммерческий кредит;

б) ссуды банка, коммерческий кредит, бюджетные средства;

в) коммерческий кредит и бюджетные средства.

3. При каком значение коэффициента соотношение собственных и заемных средств предприятие может потерять финансовую независимость от кредиторов?

а) менее 1;

б) более 1;

в) более 2.

4. Какие затраты подлежат возмещению из чистой прибыли?

а) сумма затрат на оплату труда персонала, коммерческие расходы, проценты по просроченным ссудам банка;

б) сверхнормативные затраты на рекламу, представительские расходы, расходы на командировку, страховые платежи, штрафные проценты по просроченным кредитам.

5. Что способно радикально повлиять на динамику показателя массы чистой прибыли?

а) снижение себестоимости единицы продукции;

б) ускорение оборачиваемости оборотных активов;

в) оба вышеупомянутые.

6. Почему при анализе эффективности используется преимущественно обратный показатель?

а) он более понятен;

б) дает четкий ответ на поставленный вопрос;

в) он более аналитичен.

7. Коэффициент независимости характеризует:

а) долю привлеченных средств в имущество предприятия;

б) долю средств, вложенных собственником в общую стоимость имущества;

в) оба вышеупомянутых.

8. Предприятие считается ликвидным, если, реализовав текущие (оборотные активы), погашает свои обязательства:

а) по оплате труда, перед бюджетом;

б) по оплате труда, перед бюджетом; внебюджетными фондами;

в) перед поставщиками;

г) все краткосрочные обязательства.

9. Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности должен быть не ниже:

а) 2;

б) 1;

в) 0,2.

10. Предприятие имеет оборотный капитал в том случае, если:

а) оборотные (текущие) активы меньше краткосрочных обязательств;

б) оборотные активы больше краткосрочных обязательств.

11. В основу выделения баланса – нетто положен признак:

а) объект отражения учётных данных;

б) источник составления;

в) способ очистки баланса;

г) время составления.

12. В активе баланса отражаются хозяйственные средства:

а) по источникам формирования;

б) по составу;

в) оба вышеупомянутых.

13. Финансовую устойчивость определяют исходя из:

а) собственных средств и оборотных активов;

б) заёмных средств и оборотных активов;

в) собственных и заёмных средств.

14. Какой элемент оборотных активов обладает абсолютной ликвидностью:

а) ценные бумаги, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства;

б) дебиторская задолженность;

в) готовая продукция;

г) легко реализуемые материальные запасы.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ. Часть II
2. Гражданский кодекс РФ 1 и 2 часть

3. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержден приказом Минфина России от 06/05/99 № 33н.

4. Методические рекомендации по применению главы 25 “Налог на прибыль организации”, утвержденный приказом Министерства финансов РФ по налогам и сборам от 20.12.2002. № БГ-3-02/729.

5. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. (в редакции от 31.05.2000 г. N 420)

6. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации ПБУ 4/98 утверждено приказом Минфина РФ от 29/07/98 № 34н.

1. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / Ю.А. Бабаев – М.: Вузовский учебник, 2005. – 525 с.
2. Барышников Н. В. Организация и методика проведения общего аудита. / Н. В. Барышников – М.: Фалинтъ, 1998. – 264 с.
3. Белобородова В.А. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / И.А. Белобжецкий, В.А. Белобородова, М.Ф. Дьячков и др. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 352с.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Бердникова Т.Б. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 215 с.
5. Волков О.И. Экономика предприятия (фирмы): учебник / О.И. Волков – М.: ИНФРА-М,

2003 г.

1. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет с элементами налогообложения: учебник / В.А. Ерофеева, Г.В. Клушанцева, В.Б. Кемтер – СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2004. – 631
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова – М: “Бухгалтерский учет”. 1998г.
3. Гинзбург А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург – СПб.: Питер, 2004. – 480 с.
4. Графова Г.Ф. Анализ финансовых результатов предприятия в новых положениях по бухгалтерскому учету / Г.Ф. Графова - Финансы. 2000г. - №10.
5. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство / В.П. Грузинов – М.: «Софит», 1994. – 496с.
6. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: учебник / Н.Л. Зайцев – М.: ИНФРА-М, 2005. – 336с.
7. Каракоз И.И. Теория экономического анализа / И.И. Каракоз, В.И. Самборский – К.: Выш. шк. Головное изд-во, 2006. -255с.
8. Палий В.Ф. Финансовый учет: учебное пособие: в 2 ч. / В.Ф. Палий, В.В. Палий – М.: ФБК-ПРЕСС, 2005 – Ч.1 – 304 с.
9. Потёмкина В.М. Финансы предприятий: Учебное пособие. / В.М. Потемкина – Донецк: КИТИС, 2006. – 276с.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая – М.: ИНФРА-М, 2006. – 400с.
11. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев, Л.А. Богдановская, Г.Г. Виногоров. - Мн.: Выш.шк., 1996. – 363с.
12. Любушин Н.П. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 471с.
13. Потёмкина В.М. Финансы предприятий: учебное пособие / В.М. Потемкина – Донецк: КИТИС, 2000. – 276с.
14. Ришар Ж.. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Ж. Ришар – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004 – 375с.
15. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев – М: Инфра – М, 2006г

ОЦЕНКА

Работу выполнил ____________________

(подпись)

Работу проверил _____________________

(подпись)

«__» ___________ 200 года

Дата добавления: 2015-07-15